Земельный налог — один из ключевых местных налогов‚ который уплачивают собственники земельных участков. В Кимрском районе Тверской области‚ как и в других муниципалитетах‚ порядок его исчисления регулируется Налоговым кодексом РФ и решениями местных органов власти. В этой статье подробно разберём‚ кто обязан платить налог‚ какие ставки действуют‚ какие льготы предусмотрены и какие изменения вступили в силу с 2024 года.

Кто платит земельный налог

Налогоплательщиками признаются физические и юридические лица‚ которые владеют земельными участками на праве:

• собственности;
• постоянного (бессрочного) пользования;
• пожизненного наследуемого владения.

Не платят налог те‚ кто пользуется участком на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды — в этих случаях обязанность лежит на собственнике земли.

Налоговая база

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года‚ являющегося налоговым периодом. Узнать кадастровую стоимость своего участка можно:

• на сайте Росреестра через сервис «Справочная информация по объектам недвижимости»;
• заказав выписку из ЕГРН;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной‚ её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке.

Ставки земельного налога

Конкретные ставки устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований Кимрского муниципального округа‚ но не могут превышать предельные значения‚ установленные статьёй 394 НК РФ:

Ставка до 0‚3% применяется в отношении участков:

• отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и используемых для сельхозпроизводства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКК‚ а также приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства;
• приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства‚ садоводства‚ огородничества‚ животноводства или дачного хозяйства;
• ограниченных в обороте‚ предоставленных для обеспечения обороны‚ безопасности и таможенных нужд.

Ставка до 1‚5%

Применяется в отношении прочих земельных участков — например‚ земель под торговыми объектами‚ производственными базами и иными коммерческими объектами.

Точные ставки для конкретного населённого пункта Кимрского района можно уточнить в налоговой инспекции или через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Изменения с 2024 года (закон № 389-ФЗ)

Законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ внесены важные изменения в порядок уплаты земельного налога‚ которые актуальны и для жителей Кимрского района.

Нецелевое использование земли

Ежегодно до 1 марта органы государственного земельного контроля сообщают в налоговые органы информацию:

• о неиспользовании по целевому назначению участков сельскохозяйственного назначения;
• об использовании в предпринимательской деятельности участков‚ предназначенных для ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводства или огородничества;
• о выдаче предписаний об устранении нарушений и фактах их устранения.

В отношении таких участков налог исчисляется по повышенной ставке — до 1‚5% кадастровой стоимости‚ независимо от вида разрешённого использования.

Важно: с 1 января 2024 года повышенная ставка применяется с 1-го числа месяца‚ следующего за месяцем совершения правонарушения или его обнаружения проверяющими (если точная дата нарушения неизвестна). Применяется она до 1-го числа месяца‚ в котором уполномоченный орган установил факт устранения нарушения.

Повышающие коэффициенты для жилищного строительства

Для участков‚ приобретённых под жилищное строительство‚ при затягивании сроков застройки применяются повышающие коэффициенты к налоговой ставке (коэффициент 2 в течение трёхлетнего срока строительства и коэффициент 4 — сверх него до регистрации права на построенный объект).

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

На федеральном уровне налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного участка предоставляется:

• пенсионерам и предпенсионерам;
• инвалидам I и II групп‚ инвалидам с детства‚ детям-инвалидам;
• ветеранам и инвалидам боевых действий;
• Героям Советского Союза и Российской Федерации;
• многодетным родителям (трое и более несовершеннолетних детей);
• чернобыльцам и другим категориям льготников.

Местные льготы

Органы местного самоуправления Кимрского муниципального округа вправе устанавливать дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от налога для отдельных категорий граждан. Актуальный перечень льгот следует уточнять в администрации округа или в налоговой инспекции.

Порядок и сроки уплаты

Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления‚ которое направляет налоговая инспекция. Срок уплаты, не позднее 1 декабря года‚ следующего за истекшим налоговым периодом.

Способы оплаты:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал Госуслуг;
• в отделениях банков;
• через мобильные приложения банков по реквизитам из уведомления.

Юридические лица исчисляют налог самостоятельно и уплачивают авансовые платежи‚ если это предусмотрено местным нормативным актом.

Куда обращаться в Кимрском районе

По вопросам начисления земельного налога жители Кимрского района могут обратиться:

• в межрайонную инспекцию ФНС России‚ обслуживающую Кимрский муниципальный округ;
• в администрацию Кимрского муниципального округа — по вопросам местных ставок и льгот;
• на горячую линию ФНС России или через онлайн-сервисы nalog.gov.ru.

Земельный налог в Кимрском районе рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка и ставки‚ установленной местными властями в пределах 0‚3–1‚5%. С 2024 года ужесточён контроль за целевым использованием земель: за нарушения налог начисляется по максимальной ставке. Чтобы не переплачивать‚ проверяйте кадастровую стоимость участка‚ следите за соответствием фактического использования земли её целевому назначению и не забывайте о праве на льготы, как федеральные‚ так и местные.