Важное уточнение: В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ)‚ земельный налог является местным налогом. Это означает‚ что единого «Решения о земельном налоге» на уровне всего Красноярского края не существует. Ставки налога‚ льготы и порядок уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (городских‚ сельских поселений‚ муниципальных районов‚ городских округов)‚ расположенных на территории края.

Ниже представлена подробная статья‚ объясняющая правовую базу‚ максимальные ставки‚ порядок поиска актуального решения для вашего участка и особенности расчета на 2024–2025 годы.

Правовая основа: Федеральный и муниципальный уровни

Налоговый кодекс РФ (Глава 31 «Земельный налог»)

Основным документом‚ регулирующим земельный налог‚ является Статья 387–402 НК РФ. Федеральный закон устанавливает:

• Налогоплательщиков (владельцев земельных участков‚ обладателей права пожизненного наследуемого владения‚ постоянного (бессрочного) пользования).
• Объекты налогообложения (земельные участки‚ за исключением изъятых из оборота или ограниченных в обороте‚ а также участков лесного и водного фонда при определенных условиях).
• Максимальные ставки налога (ст. 394 НК РФ)‚ выше которых муниципалитеты поднять их не могут.
• Перечень федеральных льгот (ст. 395 НК РФ).
• Сроки уплаты налога (не позднее 1 декабря года‚ следующего за истекшим налоговым периодом).

Муниципальные нормативные правовые акты

Каждое муниципальное образование Красноярского края (г. Красноярск‚ г. Норильск‚ Ачинский‚ Канский‚ Лесосибирский районы и др.) принимает собственное Решение (Постановление) Совета депутатов об установлении ставок земельного налога и предоставлении местных налоговых льгот.

Пример названия документа: «Решение Совета депутатов города Красноярска от XX.XX.20XX № XXX «Об установлении ставок земельного налога на территории города Красноярска»».

Максимальные ставки земельного налога (ст. 394 НК РФ)

Муниципалитеты Красноярского края устанавливают ставки в процентах от кадастровой стоимости участка в пределах следующих пределов:

Практика Красноярского края: Большинство муниципалитетов (включая г. Красноярск‚ г. Норильск‚ г. Ачинск‚ г. Канск‚ г. Лесосибирск) устанавливают ставки именно на максимально допустимом федеральным уровне: 0‚3% для «дачных/СНТ/ЛПХ» и 1‚5% для ИЖС‚ коммерческих‚ промышленных и иных земель населенных пунктов.

Как найти актуальное решение для вашего участка

Поскольку решения принимаются на уровне конкретного муниципалитета‚ для точного расчета необходимо найти документ‚ действующий на территории‚ где расположен участок.

Официальные источники информации

1. Сайт Федеральной налоговой службы (ФНС России): Раздел «Налоги и сборы» → «Земельный налог» → «Нормативные акты субъектов РФ и МО». Удобный поиск по региону и муниципалитету.
2. Сайты администраций муниципальных образований Красноярского края: Разделы «Нормативная база»‚ «Местные налоги и сборы»‚ «Решения Совета депутатов».
3. Референсно-правовые системы: ГАРАНТ‚ КонсультантПлюс‚ Кодекс (по запросу «Земельный налог [Название вашего МО] Красноярский край»).
4. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ): В уведомлении о начислении налога указывается ставка‚ по которой произведен расчет.

Пример для крупных городов края (ориентировочно‚ требуется проверка актуальности на текущий год)

• г. Красноярск: Решение Совета депутатов города Красноярска. Ставки: 0‚3% (СНТ/ЛПХ/КФХ) и 1‚5% (ИЖС‚ коммерция‚ другое).
• г. Норильск: Решение Совета депутатов города Норильска. Аналогичная дифференциация ставок.
• Муниципальные районы (Березовский‚ Манский‚ Идринский и др.): Решения районных Советов депутатов или Советов депутатов входящих в их состав поселений.

Налоговые льготы: Федеральные и местные

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) — обязательны для всех МО

Полное освобождение от уплаты земельного налога предоставляется:

• Ветеранов и инвалидам Великой Отечественной войны.
• Лицам‚ награжденным орденами «Слава» и медалями «За отвагу».
• Инвалидам I и II групп‚ инвалидам с детства‚ детям-инвалидам.
• Лицам‚ подвергшимся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС и ядерных испытаний.
• Организациям, участникам СВО (с 2023 г.)‚ а также родственникам погибших участников СВО.

Важно: Льгота предоставляется на один объект недвижимости (земельный участок) по выбору налогоплательщика. Для получения нужно подать заявление в налоговый орган (можно через Госуслуги или МФЦ).

Местные льготы — устанавливаются решением конкретного МО

Муниципалитеты Красноярского края имеют право установить дополнительные меры поддержки (ст. 395 НК РФ):

• Снижение ставки налога для отдельных категорий (пенсионеры по возрасту‚ многодетные семьи‚ ветераны труда и др.).
• Предоставление вычета из кадастровой стоимости (например‚ вычитание 6 соток или 10 000 руб. из налоговой базы).
• Освобождение от налога отдельных категорий граждан за счет бюджета МО.

Пример: Во многих МО края для пенсионеров по возрасту установлен вычет 6 соток из кадастровой стоимости участка (налог платится только на площадь‚ превышающую 6 соток) или сниженная ставка. Точные условия смотрите в Решении вашего МО.

Порядок расчета и уплаты налога

Налоговая база

Налоговая база, кадастровая стоимость земельного участка‚ определенная в порядке‚ установленном законодательством о государственной кадастровой оценке (данные ЕГРН на 1 января налогового периода).

Формула расчета (упрощенно)

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка (%) × Коэффициент владения (месяцы владения / 12) — Льготный вычет (если предусмотрен местным законом).

Сроки уплаты

• Физические лица: Не позднее 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом (например‚ за 2024 год — до ).
• Организации: Уплата авансовых платежей и налога за год — в сроки‚ установленные Решением МО (обычно квартально авансовые‚ за год до 1 февраля или по иным срокам местного акта).

Особенности для новых владельцев

Если право собственности возникло в течение года‚ налог рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев владения (месяц регистрации права в ЕГРН считается полным).

Кадастровая стоимость и возможность оспаривания

С 2020 года налоговая база везде определяется по кадастровой стоимости. Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной:

1. Можно обратиться в Комиссию по рассмотрению обращений о кадастровой стоимости при органе исполнительной власти Красноярского края (ГБУ «Красноярское кадастровая оценка» или аналогичная структура) — досудебный порядок;
2. Можно обратиться в суд (в порядке ГПК РФ).
3. При снижении кадастровой стоимости налог пересчитывается налоговым органом автоматически (для физлиц) или по заявлению (для юрлиц) за прошедшие периоды‚ но не более 3 лет до года обращения.

Отличие от Налога на имущество организаций (Важное предупреждение)

В предоставленной вами справочной информации (источник ГАРАНТ) приведены ставки Налога на имущество организаций (ст. 380 НК РФ)‚ установленные Законом Красноярского края от № 5-1641.

Не путайте эти налоги:

• Земельный налог — местный‚ платит владелец участка (физлицо или юрлицо)‚ ставки устанавливает МО (0‚3% / 1‚5%).
• Налог на имущество организаций — региональный‚ платят только организации по имуществу‚ учтенному как основные средства (здания‚ сооружения)‚ ставки устанавливает Закон края (базовая 2‚2%‚ специальные до 50% для нефтяников‚ 4‚5% для экологии и т.д.‚ как в вашем источнике).

Чек-лист для налогоплательщика в Красноярском крае

1. Определите муниципальное образование‚ в границах которого находится участок (ЕГРН/Выписка).
2. Найдите на сайте администрации этого МО или ФНС актуальное Решение о ставках земельного налога на текущий год.
3. Уточните категорию земель и вид разрешенного использования (ИЖС‚ СНТ‚ ЛПХ‚ коммерция) — от этого зависит ставка (0‚3% или 1‚5%).
4. Проверьте наличие местных льгот (вычет 6 соток для пенсионеров‚ льготы для многодетных и т.д.) в том же Решении.
5. Получите кадастровую стоимость на 01.01 налогового года (ЕГРН‚ ЛК ФНС‚ Госуслуги).
6. Рассчитайте налог или дождитесь уведомления от ФНС (приходит заранее до 1 декабря).
7. Оплатите налог до 1 декабря следующего года (через ЛК ФНС‚ Госуслуги‚ банк‚ почту).

Полезные контакты и ссылки

• УФНС России по Красноярскому краю: Красноярск‚ пр. Мира‚ 88. Телефон справочной: +7 (391) 227-XX-XX (уточняйте на сайте krsk.nalog.gov.ru).
• Госуслуги (Портал): Раздел «Платежи» → «Налоги» → «Земельный налог» (просмотр начислений‚ оплата‚ подача заявления на льготу).
• Публичная кадастровая карта: pkk.rosreestr.ru (проверка кадастровой стоимости и границ).

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений по конкретному земельному участку обратитесь к актуальному Решению Совета депутатов соответствующего муниципального образования Красноярского края или консультируйтесь в налоговом органе по месту нахождения имущества.