Земельный налог относится к местным налогам и устанавливается на территории муниципальных образований нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. В данной статье рассмотрим особенности земельного налога на территории Новомихайловского городского поселения Туапсинского района Краснодарского края.
Нормативная база
Основным документом, регулирующим взимание земельного налога на территории поселения, является Решение Совета Новомихайловского городского поселения Туапсинского района от 20 ноября 2009 года № 21 «Об установлении земельного налога на территории Новомихайловского городского поселения Туапсинского района».
В дальнейшем в данный документ вносились изменения, в частности:
- Решением Совета Новомихайловского городского поселения Туапсинского района от 14 марта 2014 года № 422 «О внесении изменений в решение Совета Новомихайловского городского поселения Туапсинского района от 20 ноября 2009 года № 21».
Важно учитывать, что в результате муниципальной реформы поселения Туапсинского района были преобразованы в Туапсинский муниципальный округ Краснодарского края. С 1 января 2025 года на территории муниципального образования Туапсинский муниципальный округ установлены местные налоги — земельный налог и налог на имущество физических лиц, а также определены налоговые ставки и льготы актуальными решениями Совета муниципального округа.
Кто является плательщиком земельного налога
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками лица, использующие земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды.
Налоговые ставки
Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными актами, но не могут превышать предельные значения, установленные Налоговым кодексом РФ:
- 0,3% от кадастровой стоимости — в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земель с ограниченным оборотом;
- 1,5% от кадастровой стоимости — в отношении прочих земельных участков (например, земли под объектами торговли, производства, коммерческого назначения).
Конкретные ставки по категориям земель и видам разрешённого использования на территории Новомихайловского городского поселения (ныне — Туапсинского муниципального округа) определяются решением Совета муниципального образования.
Налоговая база и порядок расчёта
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, определённая по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Сумма налога рассчитывается по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка
Для физических лиц налог рассчитывает налоговый орган, который направляет налоговое уведомление. Организации исчисляют налог самостоятельно и представляют декларацию.
Льготы по земельному налогу
На федеральном уровне льготы предусмотрены статьёй 395 Налогового кодекса РФ. Кроме того, муниципальными актами могут устанавливаться дополнительные льготы для отдельных категорий граждан, например:
- пенсионеров;
- инвалидов I и II групп;
- ветеранов боевых действий;
- многодетных семей;
- героев Советского Союза и Российской Федерации.
Для получения льготы налогоплательщику необходимо подать заявление в налоговый орган с приложением подтверждающих документов.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления. Организации уплачивают налог и авансовые платежи в сроки, установленные муниципальным актом и Налоговым кодексом РФ.
Как узнать точную ставку и рассчитать налог
Актуальную информацию о ставках и льготах по земельному налогу можно получить:
- На официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- С помощью «Налогового калькулятора» на сайте ФНС России;
- В администрации Туапсинского муниципального округа;
- В налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.
Земельный налог на территории бывшего Новомихайловского городского поселения (ныне — Туапсинского муниципального округа Краснодарского края) регулируется муниципальными нормативными актами, начиная с Решения Совета от 20 ноября 2009 года № 21 с последующими изменениями. Ставки варьируются от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости в зависимости от категории земель. Налогоплательщикам рекомендуется отслеживать актуальные редакции муниципальных решений и своевременно пользоваться положенными льготами.