Да, в России существует земельный налог — это вид имущественного налога, который взимается с собственников земельных участков за право владения и пользования землёй. Ему посвящена глава 31 Налогового кодекса РФ. Ниже разберём, кто обязан его платить, как он рассчитывается, какие действуют ставки и льготы, а также какой налог возникает при продаже участка.

Кто платит земельный налог

Обязанность по уплате лежит как на физических, так и на юридических лицах, имеющих в собственности участки, которые используются под бытовые, производственные или коммерческие нужды. Платят налог:

• собственники земельных участков;
• обладатели права постоянного (бессрочного) пользования;
• владельцы участков на праве пожизненного наследуемого владения;
• индивидуальные предприниматели и организации (ИП и ООО), у которых есть земля в собственности.

Не платят земельный налог те, кто пользуется участком на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды — в этих случаях обязанность лежит на собственнике.

Как рассчитывается налог

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января отчётного года. Формула расчёта проста:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доля в праве × Коэффициент владения

Физическим лицам считать ничего не нужно — расчёт производит налоговая инспекция и направляет уведомление. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно.

Ставки земельного налога

Земельный налог относится к местным налогам, поэтому конкретные ставки устанавливают муниципальные образования. Однако НК РФ задаёт предельные значения:

• не более 0,3% от кадастровой стоимости, для земель сельхозназначения, участков под жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садоводством и огородничеством;
• не более 1,5% — для прочих земельных участков (например, коммерческого назначения).

Сроки уплаты

• Физические лица должны уплатить земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
• Организации уплачивают налог и авансовые платежи в сроки, установленные местным законодательством.

В случае просрочки начисляется пеня, а налоговая служба может взыскать задолженность через суд.

Льготы по земельному налогу

Статья 395 НК РФ предусматривает льготы для отдельных категорий граждан и организаций. В частности:

• пенсионеры и граждане предпенсионного возраста имеют право на вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного участка;
• аналогичная льгота положена инвалидам I и II групп, ветеранам, Героям России и Советского Союза и другим категориям;
• полностью освобождаются от налога некоторые организации (например, религиозные, общественные организации инвалидов);
• муниципалитеты вправе вводить дополнительные льготы.

Налог при продаже земельного участка

Помимо ежегодного земельного налога, при продаже участка физическое лицо может столкнуться с НДФЛ, налогом на доходы от продажи. Основные правила:

• если участок находился в собственности более 5 лет (в отдельных случаях — более 3 лет), налог платить не нужно;
• при меньшем сроке владения доход облагается по ставке 13% (для резидентов РФ), при этом можно применить имущественный вычет до 1 млн рублей либо уменьшить доход на расходы по приобретению участка;
• уплатить налог с продажи нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода, а декларацию 3-НДФЛ подать до 30 апреля.

Важный момент для тех, кто использует землю в предпринимательских целях: если налоговики установят, что участок использовался для бизнеса, его реализация может рассматриваться как источник дохода от предпринимательской деятельности, и вместо НДФЛ будет начислен налог в соответствии с выбранным налоговым режимом для ИП или ООО.

Налог на землю в России существует и обязателен для собственников участков. Его размер зависит от кадастровой стоимости, категории земли и ставки, установленной местными властями. Физлицам достаточно дождаться уведомления из ФНС и оплатить его до 1 декабря, а при продаже участка — проверить срок владения и при необходимости задекларировать доход. Льготные категории граждан могут существенно снизить налоговую нагрузку или вовсе освободиться от уплаты.