Земельный налог, обязательный платеж для владельцев земельных участков. Он начисляется ежегодно на основании кадастровой стоимости участка и налоговой ставки, установленной местной администрацией. В городе Саратове порядок взимания этого налога регулируется как Налоговым кодексом РФ, так и решением Саратовской городской Думы «О земельном налоге» (с многочисленными изменениями и дополнениями, принятыми с 2006 по 2016 год и позднее).

Нормативная база

Порядок удержания земельного налога определяется Налоговым кодексом РФ и нормативными актами муниципальных образований. Поэтому точные ставки налога и объем предоставляемых льгот могут существенно отличаться даже для соседних районов одной области. В Саратове основным документом является Решение Саратовской городской Думы «О земельном налоге», которое неоднократно корректировалось (изменения от № 3-19, от № 12-89, от № 51-610, от № 64-644 и другие).

Налоговые ставки

Согласно пункту 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ, ставка земельного налога варьируется от 0,3 до 1,5 процента от кадастровой стоимости участка:

• 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства;
• до 1,5%, для прочих земель (коммерческие объекты, производственные площадки и т.д.).

Местные власти могут дифференцировать ставки в зависимости от категории земель, вида разрешенного использования и места нахождения участка. Важно помнить: если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн рублей, предельная ставка может увеличиваться в пять раз.

Налоговая база

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, определяемая по состоянию на 1 января налогового периода. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади.

Кто и как платит

Физические лица

Граждане получают уведомления от налоговой инспекции с уже рассчитанной суммой налога. Оплатить его необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Размер налога физического лица зависит от кадастровой стоимости участка, его площади, категории земель и применимой ставки;

Организации

Организации-собственники обязаны самостоятельно рассчитывать земельный налог в декларации и оплачивать авансовые платежи в течение года.

Льготы

Отдельные категории налогоплательщиков освобождаются от уплаты земельного налога или получают уменьшение налоговой базы. К федеральным льготникам относятся:

• пенсионеры и предпенсионеры (вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м — «6 соток»);
• инвалиды I и II групп;
• ветераны боевых действий;
• герои России и Советского Союза;
• многодетные семьи.

Муниципалитет Саратова вправе устанавливать дополнительные льготы для жителей города. Актуальный перечень льгот можно уточнить в справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте ФНС России.

Как рассчитать налог самостоятельно

Для предварительного расчета удобно использовать налоговый калькулятор ФНС России — «Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» (регион — 64 Саратовская область). Для расчета потребуется кадастровый номер участка или его кадастровая стоимость.

Земельный налог в Саратове — важный источник пополнения местного бюджета. Собственникам участков следует внимательно следить за изменениями в решениях Саратовской городской Думы, проверять актуальность кадастровой стоимости своего участка и своевременно пользоваться положенными льготами. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию по месту нахождения участка или использовать онлайн-сервисы ФНС России.