Земельный налог — один из ключевых местных налогов, который ежегодно уплачивают владельцы земельных участков. В Северском муниципальном районе Краснодарского края этот налог регулируется как Налоговым кодексом Российской Федерации, так и решениями представительных органов местного самоуправления. В этой статье подробно разберём, кто обязан платить налог, как он рассчитывается, какие льготы существуют и в какие сроки необходимо произвести оплату.
Общие положения о земельном налоге
Земельный налог является местным налогом. Это означает, что он устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории соответствующего муниципалитета. В Северском районе конкретные ставки, льготы и порядок уплаты определяются решениями Советов соответствующих поселений (Северского, Ильского, Афипского, Смоленского, Черноморского, Азовского, Львовского, Дербентского, Григорьевского, Михайловского, Новодмитриевского, Шабановского, Калужского, Кудепстинского и других сельских поселений, входящих в состав района).
Все поступления от земельного налога направляются в местные бюджеты и расходуются на нужды муниципалитета: благоустройство территорий, содержание дорог, развитие социальной инфраструктуры.
Кто является плательщиком земельного налога
Плательщиками земельного налога признаются физические лица и организации, обладающие земельными участками на следующих правах:
- право собственности;
- право постоянного (бессрочного) пользования;
- право пожизненного наследуемого владения.
Важно помнить, что не признаются налогоплательщиками лица, владеющие участками:
- на праве безвозмездного пользования (в т.ч. срочного);
- по договору аренды — в этом случае вместо налога уплачивается арендная плата.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог. Однако существует перечень участков, которые не облагаются земельным налогом:
- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
- участки, ограниченные в обороте, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
- земельные участки из состава земель лесного фонда;
- участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
- земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговая база: кадастровая стоимость
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Узнать кадастровую стоимость своего участка жители Северского района могут несколькими способами:
- на официальном сайте Росреестра с помощью сервиса «Публичная кадастровая карта»;
- заказав выписку из ЕГРН через МФЦ;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Если участок образован в течение года, налоговая база определяется на дату внесения сведений о нём в Единый государственный реестр недвижимости.
Особенности определения базы для участков с жилищным фондом
Налоговая база в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, определяется как доля кадастровой стоимости всего участка, пропорциональная указанной части. Для этого налогоплательщик может представить в налоговый орган уведомление с подтверждающими документами, в т.ч. через МФЦ. Уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.
Налоговые ставки в Северском районе
Конкретные ставки земельного налога устанавливаются решениями Советов поселений Северского муниципального района и не могут превышать предельные значения, закреплённые в Налоговом кодексе РФ:
- не более 0,3% от кадастровой стоимости — для земель сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом и объектами ЖКХ, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства;
- не более 1,5% — для прочих земельных участков (например, под объектами торговли, производства).
Точные ставки для конкретного поселения и категории земель рекомендуется уточнять в нормативных актах соответствующего сельского поселения либо с помощью сервиса ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Налоговые льготы
Федеральные льготы
На федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (так называемые «6 соток») площади земельного участка для следующих категорий граждан:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- пенсионеров, получающих пенсии, а также мужчин, достигших возраста 60 лет, и женщин, достигших возраста 55 лет;
- физических лиц, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей;
- других категорий, предусмотренных статьёй 391 Налогового кодекса РФ.
Местные льготы
Представительные органы поселений Северского района вправе устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от уплаты налога для отдельных категорий граждан (например, многодетных семей, малоимущих, почётных граждан). Перечень местных льгот следует уточнять в администрации соответствующего поселения или в налоговой инспекции.
Порядок и сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом. Уведомление может быть доставлено:
- лично под расписку;
- по почте заказным письмом;
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;
- через МФЦ.
Срок уплаты земельного налога для физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Организации уплачивают налог и авансовые платежи в порядке, установленном муниципальными нормативными актами.
Оплатить налог можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС России;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделениях банков;
- через мобильные приложения банков по реквизитам из уведомления.
Что делать, если уведомление не пришло
Если налогоплательщик не получил уведомление, но владеет земельным участком, он обязан самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии у него объекта налогообложения с приложением копий правоустанавливающих документов. Сделать это необходимо в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За несообщение предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Как оспорить кадастровую стоимость
Если владелец участка в Северском районе считает кадастровую стоимость завышенной, он вправе её оспорить:
- обратившись с заявлением в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Росреестре;
- подав исковое заявление в суд.
При пересмотре кадастровой стоимости налог будет пересчитан с учётом нового значения.
Ответственность за неуплату
За несвоевременную уплату земельного налога начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Кроме того, налоговый орган вправе взыскать задолженность в судебном порядке, а также применить меры принудительного взыскания, включая ограничение выезда за границу при значительной сумме долга.
Земельный налог в Северском муниципальном районе — важный источник формирования местных бюджетов, средства от которого идут на развитие инфраструктуры и благоустройство территорий. Своевременная уплата налога, знание своих прав на льготы и контроль за корректностью кадастровой стоимости участка позволят избежать штрафных санкций и оптимизировать налоговую нагрузку. За актуальной информацией о ставках и льготах жителям района рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию, администрацию своего поселения или использовать официальные сервисы ФНС России.