Земельный налог — это местный налог, который устанавливается и взимается в соответствии с Наладоговым кодексом РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. На территории Волгоградской области порядок налогообложения регулируется Законом Волгоградской области от № 1059-ОД «О земельном налоге», а также решениями представительных органов муниципальных образований (городских дум, сельских поселений).

Ниже представлена актуальная информация по ставкам, льготам, порядку расчета и срокам уплаты, актуальная для налоговых периодов 2024, 2025 и 2026 годов.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

Кто платит налог?

• Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, вечного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
• Организации, имеющие на балансе земельные участки как собственность.

Важно: Арендаторы земельных участков (в т.ч. госарендаторы) не являются налогоплательщиками по земельному налогу — налог платит собственник (государство/муниципалитет), если иное не предусмотрено договором аренды в части возмещения расходов.

Что облагается налогом?

Объектами налогообложения являются земельные участки, за исключением:

• Участков, изъятых из гражданского оборота или ограниченных в обороте (если иное не установлено НК РФ).
• Участков, предоставленных в безвозмездное пользование (для организаций).
• Общих имущественных участков в МКД (облагаются налогом на имущество).

Налоговая база: Кадастровая стоимость

С 2015 года налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости земельного участка на 1 января налогового периода.

Особенности определения стоимости в Волгоградской области:

• Кадастровая оценка проводится по решению органа исполнительной власти субъекта (Администрации Волгоградской области).
• Данные о кадастровой стоимости вносятся в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
• Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра (публичная кадастровая карта), через Госуслуги или в МФЦ.

Нюанс для 2024–2026 гг.: Если кадастровая стоимость была утверждена в течение налогового периода, налоговая база определяется пропорционально количеству полных месяцев владения с момента вступления стоимости в силу.

Налоговые ставки в Волгоградской области

Максимальные ставки устанавливаются ст. 394 НК РФ, конкретные значения — решениями муниципалитетов. В Волгоградской области ставки могут отличаться в зависимости от вида разрешенного использования (ВРИ) и категории земель.

Базовые ставки (согласно ст. 394 НК РФ и Закону области № 1059-ОД):

Пример из практики (Куйбышевское с/п Среднеахтубинского р-на): Устанавливаются ставки 0,3% для сельхозназначения и ЛПХ, и до 1,5% для иных категорий. В городе Волгограде (по решениям Городской Думы) для ИЖС и ЛПХ часто применяется ставка 0,3%, для коммерческих участков — 1,5%.

Повышенные ставки (ст. 394 НК РФ):

• 2%, 3% для участков, определенных как «неиспользуемые» или «недоиспользуемые» в порядке ст. 3.1 ст. 394 НК РФ (если не используются 3 и более лет).

Льготы по земельному налогу

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов, ст. 395 НК РФ) и региональные/местные (устанавливаются Законом области и решениями мун-ров).

Федеральные льготы (вычет из кадастровой стоимости):

С налоговой базы (кадастровой стоимости) уменьшается на 10 000 рублей (пересчитывается на долю владения) для следующих категорий физических лиц:

• Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Лица, пострадавшие от радиации/катастроф (Чернобыль и др.).
• Пенсионеры по старости (мужчины 60+, женщины 55+, важно: возраст повышается в рамках пенсионной реформы, актуальный возраст уточняйте в ФНС на год налогообложения).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих/сотрудников спецподразделений.

Особенность: Льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (один участок под дом, один под гараж и т.д.) по выбору налогоплательщика.

Региональные льготы (Закон Волгоградской области № 1059-ОД):

Областной закон может устанавливать дополнительные меры поддержки. Актуальные региональные льготы на 2024–2026 гг. включают (подробности уточняйте в решении вашего муниципалитета):

• Дополнительные вычеты для ветеранов труда, многодетных родителей (в некоторых мун-рах).
• Освобождение от налога для отдельных категорий участков (например, под гаражами в гаражных кооперативах — в зависимости от решения мун-ра).

Местные льготы (Решения Дум/Советов):

Муниципалитеты (г. Волгоград, Волжский, Камышин, районы, сельские поселения) имеют право устанавливать сниженные ставки (до 0%) для отдельных категорий налогоплательщиков (например, многодетные семьи, ветераны боевых действий, участники СВО).

Пример: Во многих муниципалитетах Волгоградской области для участников СВО и их семей установлены нулевые ставки или полное освобождение от налога на один участок.

Порядок расчета налога

Для физических лиц (расчитывает ФНС):

Формула (упрощенно):

Налог = (Кадастровая стоимость – Вычет 10 000 руб. × Доля владения) × Ставка × Коэффициент индексации (если прим.) × Месяцев владения / 12

• Коэффициент индексации (Кд): Применяется к налогу за 2024 год и последующие, если кадастровая стоимость не менялась с момента последней оценки. На 2024 год Кд = 1,051 (утверждается Минэкономразвития ежегодно). На 2025 и 2026 годы коэффициенты будут свои.
• Переходные периоды: Для участков, где стоимость резко выросла, может применяться коэффициент Кп (повышающий налог постепенно в течение 5 лет), но на данный момент для большинства регионов переходный период завершен.

Для организаций (самостоятельный расчет и декларация):

• Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля владения за период.
• Организации платят авансовые платежи по итогам 1, 2, 3 кварталов (если установлено решением мун-ра) и итоговый расчет за год.
• Сдают декларацию до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Сроки уплаты

Физические лица:

• За 2024 год: до 1 декабря 2025 года.
• За 2025 год: до 1 декабря 2026 года.
• За 2026 год: до 1 декабря 2027 года.

Уведомление-начисление приходит от ФНС (почта/Личный кабинет/Госуслуги) за 30 дней до срока. Платеж производится по Единому налоговому платежу (ЕНП) через ЛК ФНС, Госуслуги, банковские приложения.

Организации:

• Авансовые платежи — в сроки, установленные муниципалитом (обычно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).

Изменения с 2024 года (важно знать)

1. Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС): Все платежи идут через ЕНС. Переплата по одному налогу автоматически зачисляется на другой.
2. Индексация (Кд): Ежегодное применение коэффициента индексации к налогу физлиц (если нет новой кадастровой оценки).
3. Налог на «неиспользуемую» землю: Ужесточен контроль. Если участок не используется по назначению 3+ года, ставка может быть повышена до 2-3% (решение принимает мун-ра на основании акта проверки).
4. Льготы участникам СВО: Расширение категорий льготников на федеральном и региональном уровнях.

Как проверить и оплатить налог в Волгоградской области

Способы проверки начисления:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте lkfl2.nalog.ru, самый надежный источник.
• Приложение «Налоги ФНС России» (iOS/Android).
• Госуслуги (ЕПГУ), раздел «Платежи» -> «Налоги».
• Сайт ФНС по Волгоградской области (раздел «Справочная информация» -> «Ставки и льготы»).

Способы оплаты (без комиссии):

• Через Личный кабинет ФНС (банковская карта, СБП).
• Через приложение банка (по ИНН или сканированию QR-кода из уведомления).
• Через Госуслуги.
• В отделениях банка/почты (по реквизитам из уведомления — важно указывать УИН/Код платежа).

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: У меня участок в СНТ. Какая ставка?

Ответ: Обычно 0,3% (земли сельхозназначения для садоводства/огородничества). Точную ставку смотрите в решении вашего сельского/городского поселения.

Вопрос: Я пенсионер. Нужно ли мне идти в налоговую за льготой?

Ответ: Нет, с 2021 года льгота предоставляется автоматически на основании данных Пенсионного фонда (СФР). Если у вас несколько участков — вычет 10 000 руб. применится к одному (самому дорогому или по вашему выбору через ЛК/заявление).

Вопрос: Кадастровая стоимость завышена. Что делать?

Ответ: Можно оспорить кадастровую стоимость в Комиссии при Росреестре (внесудебный порядок) или в суде. Срок: в течение 5 лет с момента вступления стоимости в силу (для физлиц — 6 месяцев после получения уведомления, но есть нюансы, лучше делать это заранее). При успешном оспаривании налог пересчитают за прошедшие периоды (не более 3 лет до заявления).

Вопрос: Я участник СВО. Какие у меня льготы?

Ответ: По федеральному закону участники СВО имеют право на вычет 10 000 руб. (как инвалиды/пенсионеры). Дополнительно: во многих муниципалитетах Волгоградской области приняты решения об установлении ставки 0% или полном освобождении от налога на один участок. Обратитесь в МФЦ или налоговую инспекцию со справкой об участии в СВО для применения местной льготы.

Полезные контакты и ресурсы

• ФНС России по Волгоградской области: г. Волгоград, пр-кт Ленина, 32. Тел. справочной: +7 (8442) 42-XX-XX (уточняйте на сайте).
• Сайт ФНС по региону: volgod.nalog.gov.ru (раздел «Налоги» -> «Земельный налог» -> «Ставки и льготы по муниципальным образованиям»).
• Публичная кадастровая карта: pkk.rosreestr.ru.
• Единый налоговый телефон: ### (бесплатно по РФ).