Налог на имущество (собственность) — один из самых распространённых платежей, с которым сталкиваються как физические, так и юридические лица в России. Однако порядок его уплаты и необходимость заполнения бланков существенно различаются в зависимости от статуса налогоплательщика. В этой статье подробно разберём, что представляет собой бланк налога на имущество, кому и когда его нужно заполнять, где скачать актуальную форму и как избежать ошибок.
Какие налоги на имущество существуют в России
Прежде чем говорить о бланках, важно понять, о каком именно налоге идёт речь. В Налоговом кодексе РФ предусмотрены два основных платежа:
- Налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) — уплачивается гражданами за квартиры, дома, гаражи, дачи и иную недвижимость;
- Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ) — уплачивается компаниями с недвижимости и, в отдельных случаях, с движимого имущества, числящегося на балансе.
Кроме того, владельцы земельных участков и транспорта уплачивают земельный и транспортный налоги соответственно, но это отдельные виды платежей.
Нужен ли бланк физическим лицам
Это ключевой момент, который часто вызывает путаницу. Физические лица не заполняют никаких деклараций по налогу на имущество. За них все расчёты выполняет налоговая инспекция на основании данных Росреестра о зарегистрированной недвижимости.
Гражданин получает налоговое уведомление — готовый документ, в котором уже указаны:
- объект налогообложения (квартира, дом, гараж и т.д.);
- налоговая база (кадастровая или инвентаризационная стоимость);
- применённая ставка и льготы;
- итоговая сумма к уплате;
- реквизиты и срок платежа (как правило, не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным).
Уведомление приходит по почте, в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги. Оплатить его можно по штрих-коду или QR-коду через банк, онлайн-сервисы или личный кабинет ФНС.
Когда физлицу всё же нужен бланк
Существует одна ситуация, когда гражданину потребуется заполнить документ самостоятельно — это заявление о предоставлении налоговой льготы (например, для пенсионеров, инвалидов, ветеранов). Форма такого заявления утверждена ФНС и доступна на официальном сайте nalog.gov.ru. Также может понадобиться сообщение о наличии объекта недвижимости, если уведомление по нему ни разу не приходило.
Бланк декларации по налогу на имущество организаций
Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог и подавать в инспекцию налоговую декларацию по налогу на имущество организаций. Форма декларации и порядок её заполнения утверждаются приказами ФНС России и периодически обновляются.
Структура декларации
Типовой бланк декларации включает:
- Титульный лист, ИНН, КПП, наименование организации, отчётный период, код налогового органа;
- Раздел 1 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с указанием КБК и ОКТМО;
- Раздел 2, расчёт налога исходя из среднегодовой стоимости имущества;
- Раздел 2.1 — сведения об объектах недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости;
- Раздел 3 — расчёт налога по объектам, облагаемым исходя из кадастровой стоимости (торговые центры, офисы и т.п.).
Куда и когда подавать
Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту нахождения недвижимости не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2020 года организации, владеющие только недвижимостью, облагаемой по кадастровой стоимости, могут быть освобождены от подачи декларации — налог рассчитывает инспекция, а компания получает сообщение об исчисленной сумме.
Где скачать актуальный бланк
Официальные и всегда актуальные формы размещены на сайте Федеральной налоговой службы — nalog.gov.ru. Для этого нужно:
- перейти в раздел «Налогообложение в РФ»;
- выбрать нужный налог (например, «Налог на имущество организаций»);
- открыть подраздел с формами деклараций и расчётов;
- скачать бланк за нужный период вместе с порядком заполнения и форматом электронного представления.
На сайте также доступны программы для автоматизированного заполнения отчётности и сервисы личного кабинета, через которые декларацию можно сформировать и отправить онлайн.
Типичные ошибки при заполнении
- использование устаревшей формы бланка — всегда проверяйте актуальность приказа ФНС;
- неверное указание КБК или ОКТМО;
- ошибки в кадастровом номере объекта;
- неприменение положенных льгот или, наоборот, необоснованное их применение;
- арифметические ошибки при расчёте среднегодовой стоимости.
Бланк налога на имущество — понятие, актуальное прежде всего для организаций, которые обязаны ежегодно подавать декларацию по утверждённой ФНС форме. Физическим лицам заполнять декларации не нужно: налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет готовое уведомление. В любом случае скачивать бланки и инструкции следует только с официального сайта ФНС России, чтобы быть уверенным в актуальности формы и избежать штрафов за некорректную отчётность.