Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной прямой налог, который уплачивают граждане России с полученных доходов․ Налогообложение регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ․ Для отчётности по этому налогу используются специальные бланки и формы, утверждённые Федеральной налоговой службой․ В этой статье подробно разберём, какие бланки существуют, кто и когда должен их заполнять, а также где их можно получить․

Какие формы отчётности по НДФЛ существуют

Форма 3-НДФЛ, налоговая декларация

Декларация по форме 3-НДФЛ (КНД 1151020) — основной документ, с помощью которого физические лица самостоятельно отчитываются о своих доходах․ Её обязаны подавать:

• граждане, продавшие квартиру или другое недвижимое имущество раньше минимального срока владения;
• арендодатели жилья — даже если квартира сдаётся на 11 месяцев, доход необходимо указать в декларации;
• лица, получившие доходы из источников за пределами России;
• индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
• граждане, получившие выигрыши, подарки (не от близких родственников) и иные доходы, с которых налог не был удержан налоговым агентом;
• лица, желающие получить налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные) и вернуть излишне уплаченный налог․

Справка о доходах (бывшая форма 2-НДФЛ)

Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее известная как 2-НДФЛ) заполняется налоговым агентом — работодателем или иной организацией, выплачивающей доход гражданину․ Форма утверждается приказом ФНС России и периодически обновляется․ Справка содержит сведения о:

• налоговом агенте (ИНН/КПП организации);
• физическом лице, получателе дохода;
• суммах начисленного дохода по месяцам;
• применённых налоговых вычетах;
• исчисленном, удержанном и перечисленном налоге․

Такая справка часто требуется при оформлении кредита, визы, для подтверждения дохода в различных инстанциях․

Расчёт 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты (организации и ИП) ежеквартально․ В неё входит и справка о доходах по каждому сотруднику в составе годового расчёта․

Ставки НДФЛ

Порядок расчёта налога зависит в т․ч․ от налогового статуса человека․ Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое фактически находилось в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев․

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ для резидентов:

• 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — от 20 до 50 млн рублей;
• 22%, свыше 50 млн рублей в год․

Для нерезидентов стандартная ставка составляет 30% (с отдельными исключениями)․

Какие доходы не облагаются НДФЛ

• доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности дольше минимального срока владения (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года);
• доходы от продажи движимого имущества (например, автомобиля), находившегося в собственности более 3 лет;
• прибыль до 50 млн рублей в год от продажи акций, находившихся в собственности налогового резидента РФ более 5 лет;
• государственные пособия, пенсии, стипендии;
• подарки и наследство от близких родственников;
• алименты и ряд других выплат, перечисленных в статье 217 НК РФ․

Сроки подачи декларации и уплаты налога

• Декларация 3-НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода․
• Уплата налога по декларации производится не позднее 15 июля․
• Если декларация подаётся только для получения вычета (возврата налога), жёсткий срок отсутствует, её можно подать в течение трёх лет с момента возникновения права на вычет․

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога предусмотрены штрафы и пени․

Где скачать бланки и как заполнить

Актуальные бланки форм 3-НДФЛ и справки о доходах можно получить несколькими способами:

1. Официальный сайт ФНС России (nalog․gov․ru) — там публикуются действующие формы, утверждённые приказами ФНС, а также бесплатная программа «Декларация» для автоматического заполнения 3-НДФЛ․
2. Личный кабинет налогоплательщика — позволяет заполнить и отправить декларацию в электронном виде, не посещая инспекцию․
3. Справочные правовые системы (например, «КонсультантПлюс») — содержат формы в форматах Word и Excel с последними изменениями․
4. Налоговая инспекция — бумажные бланки можно получить лично в ИФНС по месту жительства․

Рекомендации по заполнению бланков

• Используйте только актуальную версию формы, ФНС регулярно обновляет бланки приказами․
• Внимательно указывайте ИНН, коды доходов и вычетов — ошибки могут привести к отказу в приёме декларации․
• Приложите подтверждающие документы: договоры купли-продажи, справки об оплате, чеки․
• При электронной подаче сохраните квитанцию о приёме декларации․

Бланки по налогу на доходы физических лиц — это прежде всего декларация 3-НДФЛ для самостоятельной отчётности граждан и справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ), которую оформляет работодатель․ Своевременное и правильное заполнение этих форм позволяет исполнить налоговые обязанности, избежать штрафов и, при наличии оснований, вернуть часть уплаченного налога через вычеты․ Актуальные версии бланков всегда доступны на официальном сайте ФНС России․