При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ многие налогоплательщики сталкиваются с вопросом: что указывать в разделе «Общие суммы дохода и налога»? Этот блок является одним из ключевых, поскольку именно на его основе рассчитывается сумма налога к уплате или возврату. Разберёмся подробно, какие данные вносить и откуда их брать.
Что такое «Общие суммы дохода и налога»
Раздел «Общие суммы дохода и налога» — это итоговый блок декларации 3-НДФЛ, в котором отражаются:
- общая сумма дохода, полученного за налоговый период (календарный год);
- сумма облагаемого дохода (общий доход за вычетом необлагаемых сумм и налоговых вычетов);
- сумма налога, исчисленная к уплате;
- сумма налога, удержанная налоговым агентом (работодателем);
- итоговая сумма налога к доплате в бюджет или к возврату из бюджета.
Откуда брать данные
Основным источником информации является справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее, форма 2-НДФЛ), которую выдаёт работодатель или иной налоговый агент. Обратите внимание: итоговые суммы в декларации должны соответствовать пункту 5 справки, где указаны общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный и удержанный налог.
Если вы подаёте декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, данные из справки часто подтягиваются автоматически, остаётся только проверить их корректность.
Что писать в каждом поле
Общая сумма дохода
Укажите весь доход, полученный за год до вычета налога: заработную плату, доходы от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрыши, доходы от источников за пределами РФ и т.д. Если доходов несколько, они суммируются. При продаже имущества в это поле вносится полная сумма дохода от продажи (например, цена автомобиля или квартиры по договору).
Сумма облагаемого дохода
Это общий доход минус необлагаемые суммы и налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные). Например, при продаже имущества можно применить вычет до 250 000 рублей (для автомобилей) или 1 000 000 рублей (для недвижимости) — тогда облагаемая база уменьшится. Именно с этой суммы рассчитывается НДФЛ по ставке 13% (или иной применимой ставке).
Сумма налога исчисленная
Рассчитывается как произведение облагаемого дохода на налоговую ставку. Например, при облагаемом доходе 300 000 рублей исчисленный налог составит 39 000 рублей (300 000 × 13%).
Сумма налога удержанная
Здесь указывается налог, который уже удержал и перечислил в бюджет налоговый агент (например, работодатель). Эти данные беруться из справки о доходах. Если налог не удерживался — ставится 0.
Налог к доплате или возврату
- если исчисленный налог больше удержанного — образуется сумма к доплате в бюджет;
- если удержанный налог больше исчисленного (например, при заявлении вычетов) — возникает сумма к возврату из бюджета.
Правила заполнения
- Все суммы дохода указываются с копейками, а сумма налога, в полных рублях (округляется по правилам математики: до 50 копеек отбрасывается, 50 и более — округляется до рубля).
- Данные должны точно совпадать со справками о доходах и подтверждающими документами (договорами купли-продажи, чеками).
- Если подаёте уточнённую декларацию, снимите отметку «Подаю первичную декларацию» и укажите номер корректировки.
- Проверьте итоговые суммы перед отправкой — ошибки могут привести к отказу в приёме декларации или доначислению налога;
Пример заполнения
Допустим, в 2025 году вы получили зарплату 600 000 рублей (налог удержан — 78 000 рублей) и продали автомобиль за 400 000 рублей, которым владели менее трёх лет. Тогда:
- общая сумма дохода: 1 000 000 рублей;
- имущественный вычет по автомобилю: 250 000 рублей;
- облагаемый доход: 750 000 рублей;
- исчисленный налог: 97 500 рублей;
- удержанный налог: 78 000 рублей;
- к доплате в бюджет: 19 500 рублей.
Сроки подачи и уплаты
Декларацию 3-НДФЛ за 2025 год необходимо подать до 30 апреля 2026 года (если декларируются доходы). Налог к доплате уплачивается до 15 июля 2026 года. Если декларация подаётся только для получения вычета (возврата налога), срок не ограничен, это можно сделать в течение трёх лет.
Раздел «Общие суммы дохода и налога» заполняется на основании справок о доходах и документов, подтверждающих получение дохода и право на вычеты. Главное — внимательно сверить итоговые цифры с пунктом 5 справки о доходах и правильно рассчитать облагаемую базу. При заполнении через личный кабинет ФНС большинство полей рассчитывается автоматически, что существенно упрощает процесс и снижает риск ошибок.