Дарение квартиры — один из самых распространённых способов передать недвижимость внутри семьи. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог при получении квартиры в дар‚ и зависит ли это от степени родства? Разберёмся в деталях.
Общий принцип налогообложения дарения
По общему правилу‚ установленному Налоговым кодексом РФ‚ доход‚ полученный в натуральной форме (в т.ч. в виде недвижимости)‚ облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для нерезидентов — 30%). Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта.
Однако законодательство предусматривает важное исключение для близких родственников.
Кто освобождается от налога
Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ‚ доходы‚ полученные в порядке дарения‚ освобождаются от налогообложения‚ если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Кто относится к близким родственникам:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки‚ бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Важно: если квартиру дарит‚ например‚ дядя племяннику‚ тётя‚ двоюродный брат или сожитель (гражданский супруг без регистрации брака)‚ налог в размере 13% от кадастровой стоимости заплатить придётся — эти категории не входят в перечень близких родственников.
Нужно ли подавать декларацию
Если квартира подарена близким родственником‚ одаряемый:
- не платит НДФЛ;
- не обязан подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Тем не менее налоговая инспекция может направить запрос о пояснении источника дохода. В этом случае достаточно предоставить копию договора дарения и документы‚ подтверждающие родство (свидетельство о рождении‚ о браке и т. п.).
Какие расходы всё же возникают
Хотя налог при дарении близкому родственнику отсутствует‚ полностью бесплатной сделку назвать нельзя:
- Госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре — 2000 рублей для физических лиц.
- Услуги нотариуса (по желанию сторон или в обязательных случаях — например‚ при дарении доли в праве собственности). Тариф рассчитывается от кадастровой стоимости‚ но для близких родственников действуют льготные ставки.
- Составление договора — если стороны обращаются к юристу или нотариусу.
Налог при последующей продаже подаренной квартиры
Это важный нюанс‚ о котором часто забывают. Если одаряемый решит продать полученную квартиру‚ действуют правила о минимальном сроке владения:
- 3 года, если недвижимость получена в дар от близкого родственника или члена семьи;
- 5 лет — в остальных случаях.
При продаже раньше минимального срока придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи (с возможностью применить имущественный вычет в 1 млн рублей или уменьшить доход на расходы дарителя на приобретение жилья‚ если сохранились подтверждающие документы).
Пошаговый порядок оформления дарения
- Подготовить договор дарения (в простой письменной форме или нотариальной).
- Собрать документы: паспорта сторон‚ выписку из ЕГРН‚ документы о родстве.
- При необходимости — получить согласие супруга дарителя‚ если квартира нажита в браке.
- Подать документы на регистрацию перехода права в Росреестр (через МФЦ или электронно).
- Оплатить госпошлину и получить выписку из ЕГРН с новым собственником.
Дарение квартиры близкому родственнику — самый выгодный с точки зрения налогообложения способ передачи недвижимости: НДФЛ не уплачивается‚ декларация не подаётся. Основные расходы — госпошлина и‚ при желании‚ нотариальное удостоверение. Главное — правильно подтвердить степень родства и помнить о правилах минимального срока владения при возможной дальнейшей продаже жилья.
Обратите внимание: статья носит информационный характер. Для решения конкретной ситуации рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.