Передача недвижимости или другого имущества между супругами по договору дарения — распространённая практика. Многие задаются вопросом: возникает ли у жены обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) после получения такого подарка? Разберёмся в этом подробно.
Короткий ответ
Нет, налог платить не нужно; Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи и близких родственников, освобождаются от налогообложения. Супруги прямо названы в этом перечне, поэтому при дарении квартиры, дома, автомобиля или денежных средств от мужа жене НДФЛ не начисляется.
Кто считается близким родственником по закону
К членам семьи и близким родственникам в соответствии с Семейным кодексом РФ относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
При дарении между любыми из этих лиц одаряемый полностью освобождается от уплаты НДФЛ, причём неважно, какое именно имущество передаётся — недвижимость, транспорт, деньги или иные ценности.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
Поскольку доход от дарения между супругами не облагается налогом, подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется. Однако на практике налоговая инспекция иногда направляет уведомление с требованием пояснить происхождение дохода. В этом случае достаточно предоставить:
- копию договора дарения;
- документ, подтверждающий родство — свидетельство о заключении брака.
После этого вопросы со стороны налоговой снимаются.
Какие расходы всё же возникают при оформлении дарственной
Хотя налог платить не нужно, полностью бесплатной процедура не будет. Возможны следующие затраты:
- Госпошлина за регистрацию перехода права в Росреестре, 2000 рублей для физических лиц при дарении недвижимости;
- Услуги нотариуса — если стороны решат заверить договор нотариально (в ряде случаев, например при дарении доли в праве общей собственности, нотариальное удостоверение обязательно);
- Услуги юриста — при необходимости грамотного составления договора.
Важные нюансы, о которых стоит знать
Брак должен быть зарегистрирован
Освобождение от налога действует только для официальных супругов. Если пара живёт в гражданском браке без регистрации, одаряемый обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости (или рыночной стоимости иного имущества).
Дарение после развода
Если дарение происходит после расторжения брака, бывшие супруги уже не считаются близкими родственниками, и налог придётся заплатить.
Подаренное имущество — личная собственность
Имущество, полученное женой в дар, не считается совместно нажитым и при разводе разделу не подлежит. Это часто является главным мотивом оформления дарственной.
Налог при последующей продаже
Если жена решит продать подаренную квартиру раньше истечения минимального срока владения (3 года для имущества, полученного от близкого родственника), ей придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи. После трёх лет владения налог не взимается.
Дарственная от мужа на жену — удобный и безналоговый способ передать имущество. НДФЛ платить не нужно, декларацию подавать не требуется, а расходы ограничиваются госпошлиной и, при желании, услугами нотариуса. Главные условия — официально зарегистрированный брак и сохранение документов, подтверждающих родство и факт дарения.