Тема статьи — «Декларация по налогу на прибыль при упрощенке» — содержит в себе распространенное заблуждение. Важно сразу прояснить главный момент: организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не являются плательщиками налога на прибыль (глава 25 НК РФ) и не сдают декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода.

УСН — это специальный налоговый режим, который заменяет собой сразу несколько налогов, в т.ч; налог на прибыль для организаций и НДФЛ для ИП (в части доходов от предпринимательской деятельности). Вместо декларации по налогу на прибыль упрощенцы сдают декларацию по УСН.

Какую декларацию сдают на УСН в 2026 году?

Единой отчетной формой для упрощенцев является Декларация по упрощенной системе налогообложения (утв. Приказом ФНС от № ММВ-7-3/[@] (актуальная редакция на 2026 год)).

Сроки сдачи декларации по УСН (актуально для отчетности за 2025 год, сдаваемой в 2026 году):

• Организации: до 25 марта 2026 года (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
• ИП: до 25 апреля 2026 года (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Важно: Если срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). В 2026 году 25 марта и 25 апреля приходятся на среду и субботу соответственно. Для ИП срок 25 апреля (суббота) переносится на понедельник, 27 апреля 2026 года.

Коды налогового периода (стр. 001 титульного листа):

1. 34 — за год (итоговая декларация).
2. 21 — за 1 квартал (для организаций, сдающих промежуточные).
3. 22 — за полгода (для организаций).
4. 23 — за 9 месяцев (для организаций).

ИП сдают только итоговую декларацию за год (код 34). Промежуточные декларации ИП не сдают.

Почему возникает путаница с «налогом на прибыль»?

В предоставленной вами информации из интернета есть фраза: «Налог на прибыль это, пожалуй, главный налог для бизнеса на общей системе налогообложения (ОСНО)». Это абсолютно верно. На ОСНО организации платят налог на прибыль (20%) и сдают декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС от № ЕД-7-3/[@] (для отчетности с 2024 года).

Переход на УСН освобождает от обязанностей плательщика налога на прибыль (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Однако существуют исключения, когда упрощенцу все же может понадобиться взаимодействие с правилами главы 25 НК РФ:

Исключения и нюансы 2026 года:

• Дивиденды: Если организация на УСН получает дивиденды от российских компаний, они облагаются налогом на прибыль по ставке 13% (п. 3 ст. 284 НК РФ). Но декларацию по налогу на прибыль сдавать не нужно — налоговый агент (источник выплаты) удерживает и перечисляет налог. Упрощенец лишь отражает доход в КУДиР (для расчета УСН дивиденды не включаются в базу, ст. 346.15 НК РФ).
• Доходы, не относящиеся к УСН: Некоторые доходы (например, от передачи прав на результаты интеллектуальной собственности в определенных случаях, доходы некоммерческих организаций по целевым вкладам) могут облагаться по общим правилам. Но это редкие частные случаи, требующие отдельного учета.
• Потеря права на УСН в течение года: Если компания превысила лимиты (доход > 265,8 млн руб. в 2025 г. / 300 млн руб. в 2026 г. с учетом дефлятора, штат > 130 чел., остаточная стоимость ОС > 200 млн руб. / 150 млн руб.) и вышла с УСН с начала квартала, она становится плательщиком налога на прибыль с начала этого квартала. За время пребывания на ОСНО в этом году ей придется сдать декларацию по налогу на прибыль.
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ПСН: С 2025 года для ИП на УСН и ПСН введен прогрессивный шкала НДФЛ (13%/15%) на доход свыше 5 млн руб. в год. Это НДФЛ (глава 23 НК РФ), а не налог на прибыль. Декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) сдается до 30 апреля следующего года.

Главные изменения для УСН в 2025–2026 годах (контекст «ужесточения правил»)

Ваш источник упоминает: «правила игры в 2026 году заметно ужесточились. Теперь даже тем, кто привык обходиться без НДС, нередко приходится включать его в расчеты». Это ключевой тренд последних лет.

Новые лимиты УСН (индексируются ежегодно дефлятором):

Обязательный НДС для УСН (ст. 346.12 НК РФ):

С 2025 года упрощенцы, чей доход за предыдущий год превысил 60 млн руб., становятся плательщиками НДС (ставки 5% или 7% в зависимости от дохода). Это не налог на прибыль, но это новая серьезная отчетность (декларация по НДС) и расчеты «входящий/исходящий» НДС.

Алгоритм действий упрощенца в 2026 году

1. Вести КУДиР (Книгу учета доходов и расходов) — основа для расчета авансовых платежей и итогового налога;
2. Платить авансовые платежи по УСН по итогам 1 кв., полугодия, 9 мес. (организации) или раз в год (ИП на «Доходах»), ежеквартально (ИП на «Доходах минус расходы»). Срок оплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Сдать декларацию по УСН в установленные сроки (орг. — 25.03, ИП — 25.04/27.04 в 2026 г.).
4. Проверить лимиты: не превышен ли доход 60 млн руб. (обязательный НДС) и предельные лимиты для применения УСН вообще.
5. Не сдавать декларацию по налогу на прибыль, если не вышли с УСН в течение года и нет специфических доходов, облагаемых по главе 25 НК РФ через декларацию (таких практически нет для стандартного бизнеса).

Резюме

Декларации по налогу на прибыль при УСН не существует. Это ошибка в терминологии. Плата за «прибыль» на упрощенке заменяется единым налогом УСН (6% от доходов или 15% от доходов минус расходы).

Ваша задача в 2026 году — качественно сдать Декларацию по УСН, вовремя уплатить итоговый налог (орг. — до 25.03, ИП — до 27.04) и следить за порогами, заставляющими платить НДС или выходить на ОСНО (где уже и появится декларация по налогу на прибыль).

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 346.11–346.26) и актуальных приказов ФНС на . Для принятия решений рекомендуется свериться с последними редакциями нормативных актов или проконсультироваться с профессиональным бухгалтером.