Когда на расчётный счёт индивидуального предпринимателя поступают деньги, первый вопрос, который возникает у начинающего бизнесмена: нужно ли платить налог с каждого поступления и как правильно это сделать. Разберёмся подробно.

Главный принцип: налог платится не с поступления, а с дохода

Важно понимать: сам факт поступления денег на счёт ещё не означает возникновение налога. Налоговая база определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Кроме того, не все поступления являются доходом. Не облагаются налогом:

• возврат ошибочно перечисленных средств;
• возврат займа, который ИП давал ранее;
• собственные деньги, внесённые предпринимателем на счёт (пополнение);
• возврат переплаты от поставщика или из бюджета.

А вот оплата от клиентов за товары, работы и услуги — это доход, с которого нужно платить налог.

Налоги в зависимости от системы налогообложения

УСН «Доходы» (6%)

Платится 6% со всех доходов, поступивших на счёт и в кассу. Расходы не учитываются. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — вплоть до 100%, с работниками — до 50%.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Налог считается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Действует правило минимального налога: даже при убытке платится 1% от доходов.

Патентная система (ПСН)

Размер поступлений на счёт напрямую на налог не влияет — стоимость патента фиксирована. Но нужно следить за лимитом: если реальные доходы превысят 60 млн рублей за год, право на патент утрачивается.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Ставка 4% при оплате от физических лиц и 6% — от организаций и ИП. Чеки формируются в приложении «Мой налог».

Общая система (ОСНО)

ИП платит НДФЛ 13–22% (по прогрессивной шкале) с разницы между доходами и расходами, а также НДС (обычно 20%), если не получено освобождение.

Страховые взносы

Независимо от системы налогообложения ИП платит фиксированные страховые взносы за себя (в 2026 году — свыше 50 тысяч рублей в год, точную сумму устанавливает закон). Если доход превышает 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения на пенсионное страхование.

Когда и как платить

1. Авансовые платежи по УСН — ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
2. Налог по итогам года — до 28 апреля следующего года.
3. Декларация по УСН — до 25 апреля.
4. Фиксированные взносы — до 31 декабря, дополнительный 1% — до 1 июля следующего года.

Платежи вносятся в составе единого налогового платежа (ЕНП) через расчётный счёт или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Практические советы

• Ведите учёт всех поступлений и назначений платежей, это поможет отделить доходы от необлагаемых сумм.
• Используйте онлайн-бухгалтерию или услуги бухгалтера, чтобы не пропустить сроки.
• Не выводите выручку «в обход» — банки и налоговая отслеживают подозрительные операции.
• Проверяйте, не имеете ли вы права на налоговые каникулы или пониженные региональные ставки.

Налог с поступлений на счёт ИП зависит от выбранного режима налогообложения: чаще всего это 6% с доходов на УСН. Не все поступления облагаются налогом, а своевременная уплата взносов и авансов помогает законно снизить налоговую нагрузку и избежать штрафов и пеней.