Передача автомобиля в подарок — распространённая практика‚ особенно между родственниками. Однако у такой сделки есть важные юридические и налоговые нюансы: когда нужно платить НДФЛ‚ как правильно оформить договор дарения и что будет‚ если одаряемый решит продать машину. Разбираемся во всех деталях.
Что такое договор дарения автомобиля
Договор дарения (дарственная) — это соглашение‚ по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передаёт другой стороне (одаряемому) право собственности на автомобиль. Ключевые особенности такой сделки:
- Безвозмездность — одаряемый ничего не должен дарителю взамен;
- Добровольность, обе стороны заключают договор по своей воле;
- Безусловность, дарение не может быть обусловлено какими-либо встречными обязательствами.
Как оформить дарственную на машину
Шаг 1. Составление договора
Договор дарения автомобиля составляется в простой письменной форме. Обращение к нотариусу не обязательно‚ но желательно в спорных ситуациях — нотариальное удостоверение снижает риск оспаривания сделки. В договоре указываются:
- ФИО и паспортные данные обеих сторон;
- полные характеристики автомобиля (марка‚ модель‚ VIN‚ госномер‚ год выпуска‚ данные ПТС);
- дата передачи транспортного средства;
- подписи сторон.
Шаг 2. Передача автомобиля
Факт передачи машины лучше зафиксировать актом приёма-передачи‚ хотя закон этого и не требует. Вместе с автомобилем передаются ПТС‚ СТС‚ ключи и документы на дополнительное оборудование.
Шаг 3. Регистрация в ГИБДД
Новый владелец обязан в течение 10 дней с момента получения автомобиля зарегистрировать его на своё имя в ГИБДД. За нарушение срока предусмотрен штраф. Для регистрации понадобятся:
- паспорт;
- договор дарения;
- ПТС и СТС;
- полис ОСАГО‚ оформленный на нового собственника;
- квитанция об уплате госпошлины.
Налог при дарении автомобиля: кто платит
Сам даритель налог не платит — он не получает доход. Налоговые обязательства могут возникнуть у одаряемого‚ поскольку подарок считается его доходом в натуральной форме.
Когда налог платить не нужно
НДФЛ не уплачивается‚ если автомобиль подарен близким родственником или членом семьи. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки‚ бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Обратите внимание: дяди‚ тёти‚ племянники‚ двоюродные братья и сёстры‚ свёкры и невестки к близким родственникам по Налоговому кодексу не относятся.
Когда придётся заплатить НДФЛ
Если машину подарил человек‚ не являющийся близким родственником‚ одаряемый обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от рыночной стоимости автомобиля (для нерезидентов — 30%). Стоимость подтверждается оценкой‚ договором или иными документами.
Одаряемый должен:
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года‚ следующего за годом получения подарка;
- Уплатить налог до 15 июля того же года.
Налог при продаже подаренного автомобиля
Если одаряемый решит продать машину‚ налоговые последствия зависят от срока владения и степени родства с дарителем:
- Владение более 3 лет, НДФЛ при продаже не платится независимо от того‚ кто подарил машину;
- Владение менее 3 лет‚ даритель — близкий родственник — доход от продажи можно уменьшить на расходы дарителя на покупку автомобиля (при наличии документов) либо применить имущественный вычет 250 000 рублей;
- Владение менее 3 лет‚ даритель, не родственник — доход можно уменьшить на сумму‚ с которой был уплачен НДФЛ при дарении‚ либо применить вычет 250 000 рублей.
Частые ошибки при дарении автомобиля
- Отсутствие письменного договора — устная договорённость затрудняет регистрацию и защиту прав;
- пропуск 10-дневного срока регистрации в ГИБДД;
- неподача декларации 3-НДФЛ при дарении от не-родственника — грозит штрафом и пенями;
- указание в договоре заниженной стоимости автомобиля — налоговая может доначислить НДФЛ по рыночной цене.
Дарение автомобиля между близкими родственниками — самый простой и безналоговый способ передать машину. Если даритель не является родственником‚ одаряемому придётся уплатить 13% НДФЛ от стоимости автомобиля и подать декларацию. При последующей продаже машины ключевое значение имеет срок владения: после трёх лет налог с продажи не взимается. Чтобы избежать проблем‚ оформляйте договор письменно‚ вовремя регистрируйте автомобиль и сохраняйте все документы.