На практике нередко возникает ситуация, когда заемщику нужны деньги не на собственный счет, а для расчетов с контрагентом: оплаты поставки, погашения кредиторской задолженности, внесения арендных платежей и т.д. Гражданское законодательство РФ допускает такую конструкцию — заимодавец может перечислить сумму займа непосредственно третьему лицу по указанию заемщика. Рассмотрим, как правильно оформить такой договор, какие условия обязательно включить, и приведем образец формулировок.

Правовая основа перечисления займа третьему лицу

Отношения займа регулируются главой 42 Гражданского кодекса РФ. По договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить такую же сумму (ст. 807 ГК РФ);

Передача денег третьему лицу возможна на основании:

• п. 3 ст. 807 ГК РФ — договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей; при этом стороны вправе договориться, что предмет займа передается указанному заемщиком третьему лицу;
• ст. 308.3 и ст. 430 ГК РФ — общие нормы об исполнении обязательств и договорах в пользу третьих лиц;
• ст. 313 ГК РФ — исполнение обязательства может быть возложено на третье лицо, если иное не вытекает из закона или существа обязательства.

Ключевой момент: обязанным лицом по возврату займа остается заемщик, а не третье лицо, получившее деньги. Третье лицо не становится стороной договора займа и не несет обязанности по возврату.

Когда применяется такая схема

• погашение задолженности заемщика перед поставщиком или подрядчиком;
• оплата товаров, работ, услуг по счетам, выставленным заемщику;
• внесение платежей по кредитному договору заемщика;
• оплата аренды, налоговых и иных обязательных платежей за заемщика;
• финансирование сделки, в которой заемщик выступает покупателем.

Обязательные условия договора

Чтобы договор займа с перечислением денег третьему лицу был юридически грамотным и защищал интересы заимодавца, в него следует включить:

1. Сумму займа — цифрами и прописью.
2. Порядок передачи денег — с прямым указанием, что средства перечисляются третьему лицу по поручению заемщика.
3. Реквизиты третьего лица — наименование, ИНН, ОГРН, банковские реквизиты, либо порядок их сообщения (по счетам/письмам заемщика).
4. Момент исполнения обязательства заимодавца — важно зафиксировать, что обязанность заимодавца считается исполненной с момента списания средств с его счета (или зачисления на счет третьего лица).
5. Проценты — размер и порядок уплаты либо указание на беспроцентный характер займа.
6. Срок возврата и порядок возврата.
7. Ответственность сторон — неустойка за просрочку возврата.
8. Обеспечение (при необходимости) — поручительство, залог.

Образец ключевых формулировок

Условие о перечислении займа третьему лицу

«1.1. Заимодавец обязуется передать в срок до в собственность Заемщика денежные средства в размере 12 000 000 (Двенадцать миллионов) рублей (далее — Сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Сумму займа в порядке и сроки, предусмотренные настоящим Договором;

По поручению Заемщика Заимодавец перечисляет Сумму займа (часть Суммы займа) на расчетный счет третьего лица, ООО «Альфа» (ИНН ###, ОГРН 9###6), по реквизитам, указанным в счетах, предоставляемых Заемщиком, либо в письменных поручениях Заемщика.

Обязательство Заимодавца по передаче Суммы займа считается исполненным с момента списания денежных средств с расчетного счета Заимодавца в пользу третьего лица, указанного Заемщиком. Перечисление денежных средств третьему лицу по настоящему Договору приравнивается к передаче Суммы займа непосредственно Заемщику.

Обязанность по возврату Суммы займа и уплате процентов несет Заемщик независимо от того, что денежные средства были перечислены третьему лицу.»

Условие о процентах

«2.1. За пользование займом Заемщик уплачивает Заимодавцу проценты в размере ___% годовых от суммы займа. Проценты начисляются со дня, следующего за днем перечисления денежных средств третьему лицу, по день возврата займа включительно.»

Если заем беспроцентный, это нужно прямо указать: «Настоящий договор являеться беспроцентным, проценты за пользование займом не начисляются и не уплачиваются».

Условие о возврате

«3.1. Заемщик обязуется возвратить Сумму займа в полном объеме не позднее «___» ________ 20__ г. путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заимодавца, указанный в разделе «Реквизиты сторон» настоящего Договора.»

Документальное подтверждение передачи займа

Для заимодавца критически важно иметь доказательства исполнения договора. Рекомендуется:

• получить от заемщика письменное поручение о перечислении денег третьему лицу (письмо, заявление, счет с сопроводительным письмом);
• в назначении платежа платежного поручения указать: «Передача займа по договору займа № ___ от ___ по поручению [наименование заемщика], без НДС»;
• сохранить платежные поручения и выписки банка;
• при желании — подписать с заемщиком акт о передаче суммы займа.

Налоговые и правовые риски

• Процентный заем между взаимозависимыми лицами может привлечь внимание налоговых органов (контролируемые сделки, тонкая капитализация).
• Беспроцентный заем между юридическими лицами сам по себе не образует материальной выгоды для целей налога на прибыль, но сделка должна иметь деловую цель.
• Заимодавцу следует убедиться, что перечисление третьему лицу не используется для вывода активов заемщика, иначе сделку могут оспорить кредиторы заемщика или при банкротстве.
• Для снижения риска невозврата целесообразно предусмотреть обеспечение: поручительство третьих лиц, залог имущества или прав требования.

Краткая структура договора (шаблон)

1. Предмет договора (сумма, поручение о перечислении третьему лицу).
2. Порядок предоставления займа (сроки, реквизиты, момент исполнения).
3. Проценты и порядок их уплаты.
4. Срок и порядок возврата займа.
5. Ответственность сторон (неустойка по ст. 395 ГК РФ).
6. Обеспечение исполнения обязательств (при наличии).
7. Форс-мажор и разрешение споров.
8. Заключительные положения.
9. Адреса, реквизиты и подписи сторон.

Договор займа с перечислением суммы третьему лицу, законная и удобная конструкция, позволяющая заемщику рассчитаться с кредиторами за счет заемных средств. Главное — четко прописать в договоре поручение заемщика, реквизиты получателя, момент исполнения обязательства заимодавца и сохранить все платежные документы. Помните: возвращать заем обязан именно заемщик, поэтому заимодавцу важно оценить его платежеспособность и при необходимости получить обеспечение. Перед подписанием договора на значительную сумму рекомендуется обратиться к юристу для проверки условий сделки.