Многие пенсионеры в России занимаются инвестированием: покупают акции‚ получают дивиденды‚ продают ценные бумаги. При этом возникает закономерный вопрос — даёт ли статус пенсионера какие-либо льготы по налогу на доходы от продажи акций? Разберёмся подробно.
Короткий ответ
Да‚ пенсионер обязан платить налог с дохода от продажи акций на общих основаниях. Сам по себе статус пенсионера не освобождает от уплаты НДФЛ с операций по ценным бумагам. Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальных льгот для пенсионеров по этому виду дохода — в отличие‚ например‚ от налога на имущество или земельного налога‚ где для пенсионеров действительно есть привилегии.
Какой налог платится при продаже акций
Доход от продажи ценных бумаг облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Основные правила:
- Налогом облагается не вся сумма продажи‚ а прибыль, разница между ценой продажи и ценой покупки (с учётом комиссий брокера и биржи);
- Ставка для налоговых резидентов РФ составляет 13% (при доходе свыше установленного порога применяется повышенная ставка по прогрессивной шкале);
- Для нерезидентов ставка выше — 30%;
- Если акции проданы с убытком‚ налог платить не нужно‚ а убыток можно учесть при расчёте налога в будущих периодах (перенос убытков).
Кто удерживает налог
Если пенсионер торгует через российского брокера‚ тот выступает налоговым агентом: сам рассчитывает‚ удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. Обычно это происходит при выводе денег со счёта или по итогам календарного года.
Самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ придётся‚ если:
- акции проданы без участия брокера (например‚ по договору купли-продажи другому физическому лицу);
- использовался иностранный брокер;
- брокер по каким-то причинам не удержал налог.
Какие льготы может использовать пенсионер
Хотя специальных «пенсионных» льгот по НДФЛ с акций нет‚ пенсионер вправе применять общие налоговые льготы‚ доступные всем инвесторам:
Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
По общему правилу прибыль от продажи ценных бумаг освобождается от налога‚ если инвестор владел ими три года и более. Льгота распространяется на акции‚ обращающиеся на организованном рынке. Размер льготы ограничен: максимальная сумма освобождаемого дохода рассчитывается как 3 млн рублей‚ умноженные на количество лет владения бумагами.
Пятилетняя льгота (п. 17.1 ст. 217 НК РФ)
От НДФЛ освобождаются доходы резидентов РФ от реализации акций российских организаций‚ которые непрерывно принадлежали инвестору более пяти лет. Размер льготы не ограничен — от налога освобождается весь доход от продажи. Важное условие: активы эмитента этих акций не должны более чем на 50% состоять из недвижимости‚ находящейся на территории РФ; На дивиденды эта льгота не распространяеться.
Льготы по ИИС
Если пенсионер инвестирует через индивидуальный инвестиционный счёт‚ он может воспользоваться вычетом на доход (тип Б) — тогда вся прибыль по счёту при его закрытии (при соблюдении условий по сроку владения) освобождается от налога.
Учёт расходов и убытков
Налоговую базу можно уменьшить на документально подтверждённые расходы на приобретение бумаг‚ комиссии‚ а также на убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами.
Акции‚ полученные по наследству
Переход ценных бумаг по наследству налогом не облагается. При последующей продаже унаследованных акций налог можно уменьшить на расходы наследодателя на их приобретение — для этого нужно сохранить подтверждающие документы.
Какие льготы у пенсионеров есть по другим налогам
Для полноты картины отметим: налоговое законодательство действительно предусматривает ряд льгот для пенсионеров‚ но они касаются других налогов:
- освобождение от налога на имущество физических лиц (по одному объекту каждого вида);
- льготы по земельному налогу (вычет на 6 соток);
- имущественный вычет при покупке или строительстве жилья‚ в т.ч. с переносом остатка вычета на предыдущие годы;
- региональные льготы по транспортному налогу.
Однако на доходы от продажи акций эти льготы не распространяются.
- Пенсионеры платят НДФЛ с прибыли от продажи акций на общих основаниях — специальных льгот по возрасту нет.
- Налогом облагается только прибыль‚ а не вся сумма продажи.
- Обычно налог удерживает брокер‚ но в ряде случаев нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ.
- Существенно снизить или полностью избежать налога помогают льготы за долгосрочное владение (3 и 5 лет)‚ ИИС‚ а также учёт расходов и убытков.
- Перед крупными сделками имеет смысл проконсультироваться с брокером или налоговым консультантом‚ чтобы выбрать оптимальный момент продажи и применить все доступные льготы.
Обратите внимание: налоговое законодательство периодически меняется. Актуальные ставки и условия льгот уточняйте на официальном сайте ФНС России или у своего брокера.