Многие родители и сами подростки задаются вопросом: должен ли школьник платить налоги, если у него появился доход или имущество? Ответ однозначен — возраст налогоплательщика не имеет значения. Налоговое законодательство России не освобождает несовершеннолетних от уплаты налогов, если у них есть объект налогообложения.
Какие налоги может платить школьник
Налог на имущество
Если несовершеннолетний ребёнок владеет недвижимостью — квартирой, долей в квартире, домом, гаражом,, он становится плательщиком налога на имущество физических лиц. На практике налог за ребёнка уплачивают его законные представители — родители, усыновители, опекуны или попечители. Уведомление из налоговой службы приходит на имя ребёнка, но обязанность по оплате лежит на взрослых.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Если школьник получает доход, он обязан платить НДФЛ. К таким доходам относятся:
- заработная плата по трудовому договору (подростки с 14 лет могут работать с согласия родителей);
- доходы от подработки, фриланса, ведения блога;
- выигрыши и призы;
- доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- проценты по вкладам, превышающие необлагаемый лимит.
Налог на профессиональный доход (самозанятость)
Подростки с 14 лет могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить налог на профессиональный доход по льготной ставке:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций.
Это удобный способ легализовать заработок на репетиторстве, рукоделии, программировании, дизайне и других видах деятельности.
Кто фактически платит налоги за школьника
Закон различает понятия «налогоплательщик» и «лицо, исполняющее обязанность по уплате»:
- Дети до 14 лет — все налоговые обязанности исполняют родители или опекуны.
- Подростки с 14 до 18 лет — могут самостоятельно совершать налоговые операции, но при недостатке средств ответственность несут законные представители.
Когда налог платить не нужно
Существуют ситуации, когда школьник освобождается от уплаты налога:
- доход получен в виде подарка от близких родственников;
- продано имущество, находившееся в собственности более минимального срока владения (обычно 3 или 5 лет);
- доход не превышает необлагаемые лимиты;
- применены налоговые вычеты, полностью покрывающие сумму налога.
Что будет, если не платить
За неуплату налогов предусмотрены пени и штрафы. Если речь идёт о несовершеннолетнем, финансовая ответственность, как правило, ложится на родителей. Поэтому важно своевременно проверять налоговые уведомления, это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС или портал «Госуслуги».
Школьник обязан платить налоги, если у него есть доход или имущество,, возраст не является основанием для освобождения. Однако до достижения совершеннолетия фактическую обязанность по уплате исполняют родители или опекуны. Подросткам, которые подрабатывают, выгодно оформить самозанятость — это легально, просто и недорого.