Единый налог при упрощённой системе налогообложения (УСН) — один из самых популярных спецрежимов среди малого и среднего бизнеса в России. Однако работа с ним требует внимательного отношения к отчётности: налогоплательщикам необходимо использовать актуальные бланки деклараций и уведомлений, утверждённые Федеральной налоговой службой. В этой статье подробно разберём, какие формы действуют, где их взять и как правильно оформить.

Что такое единый налог при УСН

Упрощённая система налогообложения заменяет уплату нескольких налогов одним, единым налогом. Организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются (за рядом исключений) от уплаты:

• налога на прибыль организаций (для юридических лиц);
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (для ИП);
• налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости);
• НДС (кроме импорта и отдельных операций, а также случаев, когда доход превышает установленный лимит).

Налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения:

• «Доходы», ставка до 6%;
• «Доходы минус расходы» — ставка до 15%.

Декларация по единому налогу: форма КНД 1152017

Основной отчётный документ для «упрощенцев» — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (код формы по КНД, 1152017). Форма утверждена приказом ФНС России и периодически обновляется, поэтому перед сдачей отчётности важно проверить актуальность бланка на официальном сайте ФНС.

Структура декларации

Декларация включает:

1. Титульный лист — сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, наименование, код налогового органа, отчётный период).
2. Раздел 1.1 — сумма налога (авансовых платежей) при объекте «доходы», подлежащая уплате или уменьшению.
3. Раздел 1.2 — сумма налога и минимального налога при объекте «доходы минус расходы».
4. Раздел 2.1.1 — расчёт налога при объекте «доходы».
5. Раздел 2.1.2 — расчёт торгового сбора, уменьшающего налог (для плательщиков торгового сбора).
6. Раздел 2.2 — расчёт налога и минимального налога при объекте «доходы минус расходы».
7. Раздел 3 — отчёт о целевом использовании средств (заполняют некоммерческие организации).

Налогоплательщик заполняет только те разделы, которые соответствуют выбранному объекту налогообложения.

Сроки сдачи декларации

• Организации — не позднее 25 марта года, следующего за отчётным;
• Индивидуальные предприниматели, не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным;
• при прекращении деятельности на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения;
• при утрате права на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права.

Уплата налога по итогам года производится в рамках единого налогового платежа (ЕНП) — до 28 марта для организаций и до 28 апреля для ИП.

Единая форма уведомления по УСН (КНД 1154004)

Важное нововведение: с 31 июля 2026 года действует единая форма уведомления по УСН КНД 1154004. В одном документе объединены шесть решений налогоплательщика, каждое из которых имеет свои сроки подачи и правовые последствия.

Ранее для разных ситуаций использовались пять отдельных уведомлений: о переходе на УСН, об изменении объекта налогообложения, об отказе от применения УСН, об утрате права на применение режима и другие. Теперь вместо них применяется один документ с шестью разделами, один из которых посвящён переходу на налог на профессиональный доход (НПД).

Что можно оформить единым уведомлением

• переход на упрощённую систему налогообложения;
• изменение объекта налогообложения («доходы» ↔ «доходы минус расходы»);
• отказ от применения УСН;
• сообщение об утрате права на применение УСН;
• переход на налог на профессиональный доход;
• иные связанные уведомления в рамках спецрежима.

Унификация формы упрощает взаимодействие с налоговыми органами: предпринимателю не нужно искать отдельный бланк под каждую ситуацию, достаточно заполнить соответствующий раздел единого уведомления.

Где взять актуальные бланки

Актуальные формы деклараций и уведомлений доступны:

• на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе «Формы, форматы и правила»;
• в личном кабинете налогоплательщика (для ИП и юридических лиц);
• в справочных правовых системах и бухгалтерских программах (1С, «Контур», «Моё дело» и др.), которые автоматически обновляют формы.

Способы подачи отчётности

1. В электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Это основной и наиболее удобный способ.
2. На бумаге, лично в налоговую инспекцию, через представителя по доверенности или по почте с описью вложения (допускается при соблюдении установленных ограничений по численности работников).

Рекомендации по заполнению

• Всегда проверяйте актуальность формы перед подачей, ФНС регулярно обновляет бланки.
• Заполняйте декларацию начиная с расчётных разделов (2.1.1, 2.2), а затем переносите итоговые суммы в разделы 1.1 или 1.2.
• Суммы указываются в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более округляются до рубля.
• Страницы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с титульного листа.
• При подаче в электронном виде программа автоматически проверит контрольные соотношения, это снижает риск ошибок и отказа в приёме.

Работа с бланками налоговой отчётности по единому налогу при УСН становится проще: декларация КНД 1152017 остаётся основным отчётным документом, а с 31 июля 2026 года все уведомления, связанные со спецрежимом, объединены в единую форму КНД 1154004. Чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами, используйте только актуальные версии бланков с официальных источников, соблюдайте сроки подачи и по возможности сдавайте отчётность в электронном виде.