Под «единым налогом» предприниматели и бухгалтеры чаще всего понимают налог‚ уплачиваемый при применении упрощённой системы налогообложения (УСН). В Саратовской области действуют общероссийские правила расчёта этого налога‚ однако региональные власти вправе устанавливать пониженные ставки и дополнительные льготы. Рассмотрим подробно‚ какие параметры действуют в регионе.
Что такое единый налог при УСН
Упрощённая система налогообложения заменяет для организаций и индивидуальных предпринимателей уплату нескольких налогов одним, единым налогом. Плательщики УСН освобождаются от:
- налога на прибыль организаций (для юридических лиц);
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (для ИП);
- налога на имущество (за исключением объектов‚ облагаемых по кадастровой стоимости);
- НДС (кроме импорта и отдельных операций).
Ставки единого налога в Саратовской области
В Саратовской области применяются стандартные ставки УСН‚ установленные Налоговым кодексом РФ:
- 6% — для объекта налогообложения «Доходы»;
- 15% — для объекта налогообложения «Доходы минус расходы».
При выборе объекта «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога меньше 1% от полученных доходов‚ уплачивается минимальный налог в размере 1% от доходов.
Как выбрать объект налогообложения
Выбор зависит от доли подтверждённых расходов:
- Если расходы составляют менее 60% от доходов — выгоднее объект «Доходы» со ставкой 6%.
- Если расходы превышают 60–65% от доходов и могут быть документально подтверждены, целесообразнее объект «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.
МРОТ в Саратовской области
Минимальный размер оплаты труда в регионе составляет 22 440 рублей. Этот показатель важен для расчёта страховых взносов‚ пособий и влияет на налоговую нагрузку работодателей‚ применяющих УСН с наёмными сотрудниками.
Региональные налоги: транспортный налог
Помимо единого налога при УСН‚ бизнес и граждане Саратовской области уплачивают региональные налоги‚ важнейшим из которых является транспортный налог. Он относится к региональным‚ поэтому ставки‚ порядок и сроки уплаты для организаций устанавливаются законом Саратовской области.
Особенности транспортного налога в регионе - Ставки дифференцированы по мощности двигателя и категории транспортного средства (легковые и грузовые автомобили‚ мотоциклы‚ водный и воздушный транспорт).
- Для отдельных категорий граждан и организаций предусмотрены льготы.
- Физические лица уплачивают налог на основании уведомления ФНС‚ организации рассчитывают его самостоятельно.
Актуальные ставки и льготы по транспортному‚ земельному налогам и налогу на имущество можно проверить в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»‚ выбрав регион, 64 Саратовская область.
Сроки уплаты единого налога при УСН
Налоговым периодом по УСН является календарный год. Авансовые платежи вносятся по итогам каждого квартала:
- за I квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября;
- итоговый платёж за год: организации — до 28 марта‚ ИП — до 28 апреля следующего года.
Где получить актуальную информацию
Для уточнения ставок‚ льгот и порядка расчёта налогов в Саратовской области рекомендуется использовать:
- официальный сайт ФНС России и его региональные сервисы;
- закон Саратовской области о транспортном налоге;
- консультации специалистов налоговой службы и профессиональных бухгалтеров.
Единый налог при УСН в Саратовской области рассчитывается по стандартным ставкам — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Региональные особенности касаются прежде всего имущественных налогов‚ в частности транспортного. Перед выбором режима налогообложения и объекта налогообложения рекомендуется выполнить предварительный расчёт налоговой нагрузки с учётом структуры доходов и расходов вашего бизнеса.