С 1 января 2023 года в России начал действовать новый порядок уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП). Изменения введены Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ и затронули как организации, так и обычных граждан. Разберемся подробно, что это такое, как работает новая система и что нужно знать физическим лицам.
Что такое единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж — это денежные средства, которые налогоплательщик перечисляет на специальный единый налоговый счет (ЕНС), открытый в Федеральном казначействе. Налоговая служба самостоятельно распределяет эти деньги по всем обязательствам гражданина:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- пени, штрафы и проценты;
- недоимки прошлых лет.
Идея реформы проста: вместо нескольких отдельных платежек с разными реквизитами — один платеж и один остаток. Перечислил деньги на счет — а инспекция сама разнесет их по нужным налогам.
Как это работает на практике
Единый налоговый счет
Каждому налогоплательщику автоматически открыт единый налоговый счет. Ничего оформлять самостоятельно не нужно. На начало 2023 года на ЕНС был сформирован стартовый остаток — в него вошли все недоимки и переплаты гражданина по состоянию на 1 января 2023 года.
Уведомление от ФНС
Как и раньше, налоговая служба направляет гражданам налоговое уведомление, в котором указаны начисленные имущественные налоги (транспортный, земельный, на имущество). Уведомление приходит:
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- по почте (если гражданин не пользуется электронными сервисами);
Сроки уплаты
Для физических лиц сохранился привычный срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. НДФЛ по декларации 3-НДФЛ уплачивается в срок до 15 июля.
Очередность списания средств
Деньги с единого налогового счета распределяются в установленной очередности:
- недоимка (начиная с более ранней);
- текущие налоги и авансовые платежи;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Внутри одной группы приоритет отдается обязательствам с более ранним сроком уплаты.
Сальдо единого налогового счета
Ключевое понятие новой системы — сальдо ЕНС, то есть разница между тем, что гражданин перечислил, и тем, что должен:
- положительное сальдо — есть переплата, ее можно вернуть или зачесть;
- отрицательное сальдо — есть задолженность, на нее начисляются пени;
- нулевое сальдо — обязательства исполнены полностью.
Проверить сальдо можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на «Госуслугах».
Пени при просрочке
Важное изменение: пени теперь начисляются не по каждому налогу отдельно, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета. Для физических лиц ставка пени составляет 1/300 ключевой ставки Центрального банка за каждый день просрочки.
Как пополнить единый налоговый счет
Пополнить ЕНС можно несколькими способами:
- через личный кабинет на сайте ФНС (сервис «Уплата налогов физических лиц»);
- через портал «Госуслуги»;
- в любом банке — по квитанции или по ИНН;
- через МФЦ или отделение почты.
Оплатить налоги может и третье лицо, например, родственник. Главное — правильно указать ИНН налогоплательщика.
Возврат переплаты
Если на едином налоговом счете образовалась переплата (положительное сальдо), ее можно вернуть на банковский счет. Для этого подается заявление через личный кабинет ФНС или лично в инспекции. Также переплату можно зачесть в счет будущих платежей или даже направить на уплату налогов другого человека.
Преимущества и особенности новой системы
Плюсы
- один платеж вместо множества платежек;
- не нужно указывать сложные реквизиты (КБК, ОКТМО) — достаточно ИНН;
- переплата по одному налогу автоматически перекрывает недоимку по другому;
- единая картина всех обязательств в личном кабинете.
На что обратить внимание
- следите за сальдо ЕНС, чтобы не допустить отрицательного значения и начисления пени;
- проверяйте налоговые уведомления — при несогласии с начислениями подайте обращение в инспекцию;
- учитывайте, что деньги зачисляются на ЕНС не мгновенно — лучше платить заранее, а не в последний день.
Единый налоговый платеж, введенный с 1 января 2023 года, существенно упростил взаимодействие граждан с налоговой системой. Теперь достаточно пополнить единый налоговый счет, а распределение средств по конкретным налогам ФНС берет на себя. Главное для налогоплательщика — своевременно проверять уведомления, контролировать сальдо счета и вносить платежи до наступления срока уплаты.