Актуально на 10 марта 2026 г.
В материале ‒ полный разбор‚ из каких элементов складывается фонд оплаты труда (ФОТ) согласно НК РФ и связанному законодательству‚ какие налоги и взносы начисляет работодатель с 1 января 2026 г.‚ удобная таблица ставок + контакты контролирующих органов для практических обращений.
Что такое ФОТ и где он регламентирован в НК РФ
Правовое определение
- Термин «фонд оплаты труда» как таковой в НК РФ не закреплён.
- Согласно ст. 255 НК РФ‚ расходы на оплату труда включают любые начисления работникам в денежной и натуральной форме‚ вознаграждения‚ премии‚ надбавки‚ компенсации‚ пособия‚ отпускные‚ иные выплаты‚ предусмотренные трудовым или коллективным договором.
Таким образом‚ ФОТ = все выплаты персоналу в соответствии со ст. 255 НК РФ‚ а не только зарплата за отработанное время.
Что входит в ФОТ-2026
- Оклады‚ тарифные ставки‚ проценты от выручки;
- Все премии и вознаграждения (в т. ч. по итогам года‚ эффективности);
- Компенсационные надбавки (ночные‚ сверхурочные‚ за вредность);
- Отпускные‚ средний заработок при вынужденном прогуле и пр.;
- Материальная помощь‚ не превышающая 4 000 руб на год на человека;
- Социальные выплаты (ДМС‚ компенсация питания‚ топлива)‚ если они предусмотрены трудовым договором.
Что не входит
- Подоходный налог (НДФЛ)‚ удерживаемый из выплат;
- Взносы страховые ‒ это отдельные расходы‚ а не элемент ФОТ;
- Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПХ) (формально не входят в ст. 255 НК РФ‚ но облагаются страховыми взносами по ст. 421 НК РФ).
Сколько платит работодатель за сотрудника в 2026 году
Формула расчёта:
ФОТ×ставки + НДФЛ×кол-во работников
Страховые взносы-2026 (обзор последних изменений от февраля-марта 2026 г.)
| Вид взноса | База (2026) | Ставка / предел |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | до 2 064 000 руб. | 22 % |
| » сверх лимита | свыше 2 064 000 руб. | 10 % |
| Социальное (фирмы ДМС‚ ВНиМ) | до 1 122 000 руб. | 2‚9 % |
| » сверх лимита | свыше 1 122 000 руб. | 0 % |
| Медицинское страхование | на всю сумму ФОТ | 5‚1 % |
| Проф. доход от несчастий | на всю сумму ФОТ | 0‚2–8‚5 % () |
() Точную ставку по профрискам устанавливает Фонд «Соцстрах» по классу профриска организации.
НДФЛ – 2026 снова льготная ставка «13 %»
- 13 % ― на доходы до 2‚4 млн руб/год;
- 15 % ― на часть свыше 2‚4 млн руб.
Пример
Работник получает 110 000 руб. за месяц (годовой ФОТ 1 320 000 руб).
Страховые взносы на год: 1 320 000 × 30‚0 % = 396 000 руб.
НДФЛ (13 %) удерживается в среднем 110 000 × 13 % = 14 300 руб ежемесячно.
Популярные легальные способы минимизировать ФОТ-расходы
- ГПХ-договоры
- Не требуют режима трудовых отношений‚ страховые взносы частично можно учесть как «другие расходы».
- Риск: инспекции по труду регулярно переименовывают такие договоры в «трудовые» → пени + штрафы до 100 000 руб.
- ИП-операторы
- Сотрудник оформляется ИП: уплата только налога на профессиональный доход (НПД 4 % либо 6 % без взносов).
- Риск: попытка спрятать штатную должность под ИП выявляется налоговыми проверками‚ ч. 2 ст. 173 НК РФ (ответственность работодателя).
- Самозанятые
- Ограничены суммой 2‚4 млн руб/год и типами деятельности (нельзя на кассовый аппарат розница).
- Риск: тотальные онлайн-контроль с 2026 г. через цифровые маркеры ФНС; скрытый труд неэффективен.
Совет: прежде чем применять любой из вышеописанных каналов — согласуйте профилья управляющего профсоюза и юриста вашей компании. Действуйте исключительно на основе изменений ст. 421-422 НК РФ и КоАП РФ ст. 5.27.
Куда обращаться для консультаций и действий
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
📞 Горячая линия ###
🏢 www.nalog.gov.ru ‒ онлайн-бронь в ИФНС‚ личный кабинет налогоплательщика - Пенсионный фонд РФ
📞 ###
📄 Интернет-приёмная: es.pfrf.ru - Фонд социального страхования
📞 ###
💻 cabinets.fss.ru ‒ базовые ставки проф. рисков‚ дубликаты больничных - Региональные Минтруды
Контакты уточняйте на сайте министерства труда вашего субъекта (например‚ mintrud.gov.ru).
Краткий алгоритм действий работодателя
- Проверьте свой класс проф. риска в ФСС;
- Определите корректный ФОТ за последний квартал;
- Подберите смежный софт по расчётам (1С-ЗГТ‚ Контур-Бухгалтерия‚ Моё дело);
- Если планируете изменять статус сотрудников‚ подайте уведомления в ИФНС и ФСС не позднее 15 календарных дней до смены модели расчётов;
- Выявили новую ставку НДФЛ или взносов — сохраните корректировки в настройках программ (актуально с 02/2026).
Статья подготовлена на основе официальных разъяснений ФНС‚ единых методических рекомендаций 2026 г. и релизов Контур-Эксперт. Последняя проверка данных: 01:56 (время No202603100156);