С 1 января 2023 года в России полностью действует механизм Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Это кардинально изменило подход к календарю платежей: теперь организациях и ИП не нужно помнить множество реквизитов для каждого налога, достаточно вовремя пополнить единый счет. Однако сроки исчисления и уплаты налогов (даты исполнения обязательств) остаются строго регламентированными Налоговым кодексом РФ.
Ниже представлен подробный разбор графика платежей ФНС на 2026 год с учетом последних законодательных изменений, переносов на нерабочие дни и нововведений в порядке уплаты НДФЛ.
Единый налоговый счет (ЕНС) — основа расчетов в 2026 году
Все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются единым платежом (ЕНП) с указанием одного БКЦ (бюджетной классификации). ФНС самостоятельно распределяет средства по обязательствам в порядке, установленном ст. 45 НК РФ (сначала аренда, потом налоги, потом пени/штрафы).
- Важно: День исполнения обязательства — это день перечисления денежных средств (списания с расчетного счета), а не день обновления данных в личном кабинете или поступления квитанции.
- Рекомендация ФНС: Отправляйте платежи за 10–12 рабочих дней до крайнего срока, чтобы исключить риски банковских задержек и технических сбоев.
Ключевые изменения в 2026 году, влияющие на график Новые сроки уплаты НДФЛ (с 1 января 2026 года)
С 2026 года введены обновленные сроки сдачи расчетов по НДФЛ и уплаты налога, учитывающие праздничные и выходные дни. Общий принцип: налог уплачивается не позднее следующего дня после срока сдачи расчета.
- Ежемесячные выплаты (аванс, зарплата за 1-ю половину месяца): налог уплачивается не позднее 25-го числа текущего месяца (ранее — до последнего числа месяца).
- Зарплата за весь месяц (итоговый расчет): налог уплачивается не позднее 28-го числа следующего месяца (для февраля — 28-е/29-е число марта).
- Срок сдачи расчета по НДФЛ (6-НДФЛ) — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (за исключением расчета за год — до последнего дня февраля следующего года).
Обновленная форма декларации по налогу на прибыль
С 1 января 2026 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль (утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-3/855). Сроки уплаты налога не изменились, но отчетность сдается по новой форме.
Порядок переноса сроков на нерабочие дни
ФНС России выступила против переноса срока уплаты на предшествующий рабочий день, если крайняя дата выпадает на выходной. Остается правило п. 7 ст. 6.1 НК РФ: срок переносится на следующий рабочий день. Все даты в календаре ниже указаны с учетом этого переноса.
Календарь основных платежей организаций и ИП на 2026 год
Даты указаны с учетом переноса на рабочие дни (производственный календарь 2026 года).
Ежемесячные обязательства
| Налог / Взнос | Срок уплаты (День исполнения) | Примечание |
|---|---|---|
| НДФЛ по выплатам за 1-ю половину месяца (аванс) | 25-е число текущего месяца | Новое правило с 2026 г. Если 25-е, выходной, следующий рабочий день. |
| НДФЛ по итогам месяца (зарплата, премии, дивиденды) | 28-е число следующего месяца | Для февраля 2026 — 30 марта (пн). |
| Страховые взносы в СФР (за месяц) | 28-е число следующего месяца | Единый срок для взносов по несовместителям, гражданским договорам и основным сотрудникам. |
| НДС (ежемесячно для некоторых категорий, редко) | 25-е число следующего месяца | Стандартный срок — 25-е число месяца, следующего за кварталом. |
Квартальные обязательства
| Налог | Отчетный период | Крайний срок уплаты |
|---|---|---|
| НДС | I квартал | 25 апреля 2026 |
| II квартал | 25 июля 2026 | |
| III квартал | 26 октября 2026 (25-е — воскресенье) | |
| IV квартал | 25 января 2027 | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | I квартал | 28 апреля 2026 |
| Полугодие (I+II кв.) | 28 июля 2026 | |
| 9 месяцев (I+II+III кв.) | 28 октября 2026 | |
| 28 марта 2027 | ||
| УСН (авансовые платежи) | Квартал / Полугодие / 9 мес. | 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (25 апр, 25 июл, 26 окт, 25 янв 2027) |
| Патент (ИП) | Ежемесячно / Квартально | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом (или по графику в патентe) |
| Налог | Срок уплаты | Срок сдачи декларации |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (итог за 2025 г.) | 28 марта 2026 | 28 марта 2026 |
| УСН (итог за 2025 г.) | 30 апреля 2026 | 25 апреля 2026 |
| Налог на имущество организаций (итог за 2025 г.) | 30 марта 2026 | 30 марта 2026 |
| Страховые взносы ИП на себя (фиксированные за 2025 г.) | 31 декабря 2026 | Не требуется |
| Доп. взнос 1% ИП (доход > 300 тыс. руб. за 2025 г.) | 1 июля 2026 | Не требуется |
Уведомления об исчисленных суммах: когда сдавать обязательно
Поскольку ЕНП не несет информации о структуре долга, для ряда налогов ФНС требует Уведомление об исчисленных суммах. Оно сдается не позднее срока уплаты налога (для НДФЛ — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным).
Основные случаи обязательной подачи уведомления в 2026 году: - НДФЛ: ежемесячно (до 25-го числа следующего месяца). Исключение: месяцы, в которые сдается расчет 6-НДФЛ (март, июль, октябрь, январь след. года) — уведомление не подается, так как расчет заменяет его.
- Страховые взносы: ежемесячно (до 28-го числа следующего месяца). По мнению ФНС, в месяцы сдачи расчета по страховым взносам (RSV) — квартально — уведомление не требуется.
- Авансовые платежи по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, ПСН (патент): уведомление не требуется (сдается декларация/расчет).
- НДС: уведомление не требуется (сдается декларация).
График платежей для физических лиц (не ИП) на 2026 год
Физические лица платят налоги на основании налоговых уведомлений, направляемых ФНС (в ЛК или почтой). Срок единый для всех основных налогов:
- Крайний срок уплаты налогов за 2025 год: 1 декабря 2026 года.
- Входит: НДФЛ (на доходы, не удержанные налоговым агентом), Налог на имущество, Транспортный налог, Земельный налог.
- Проверить начисления и задолженность можно по ИНН на сайте ФНС (сервис «Налоги физлиц») или в приложении «Госуслуги» / ЛК ФНС.
Пени за просрочку: как считаются в 2026 году
Если платеж не поступил на ЕНС к дню исполнения обязательства (включительно), начисляются пени (ст. 75 НК РФ):
- Ставка: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
- Начисляются календарными днями от следующего дня после срока до дня погашения включительно.
- Пример: срок 25 июля, оплата 26 июля, пени за 1 день.
Важно: Пени списываются с ЕНС автоматически при наличии положительного баланса. Если баланс отрицательный — пени накапливаются и требуют погашения отдельным платежом (или следующим ЕНП).
Как узнать свой персональный график платежей - Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): раздел «Единый налоговый счет» → «Показать календарь платежей». Система формирует график на основе сданной отчетности и уведомлений.
- Сервис «Калкулятор календаря» на сайте ФНС: позволяет получить таблицу сроков по выбранным налогам.
- Информационные письма ФНС: ежегодно ФНС публикует сводные таблицы «Сроки уплаты налогов и взносов» по месяцам и кварталам (доступны для скачивания в PDF/Excel).
- По ИНН (для физлиц): сервис «Узнать задолженность» на nalog.gov.ru.
Рекомендации по безопасному планированию платежей - Правило «За 10–12 рабочих дней»: Инициируйте платеж в банке не позднее чем за 2 недели до крайнего срока. Банки могут проводить платежи в течение дня, а при технических сбоях, дольше.
- Проверка баланса ЕНС: Еженедельно сверяйте баланс ЕНС в ЛК ФНС. Положительный баланс — залог отсутствия пени.
- Автоплатежи и шаблоны: Настройте в банк-клиенте шаблоны ЕНП с фиксированным БКЦ (1###61011000) и КБК «0». Сумму меняйте под текущий расчет.
- Сдача уведомлений заранее: Не ждите последнего дня (25-е/28-е число). Сдавайте уведомления о НДФЛ и взносах сразу после расчета зарплаты/аванса — за 3–5 дней до срока уплаты.
- Контроль деклараций: Убедитесь, что декларации (НДС, Прибыль, УСН) сданы в срок. Несдача декларации влечет штраф (мин. 1000 руб.), даже если налог уплачен вовремя.
- Правило «За 10–12 рабочих дней»: Инициируйте платеж в банке не позднее чем за 2 недели до крайнего срока. Банки могут проводить платежи в течение дня, а при технических сбоях, дольше.
- Проверка баланса ЕНС: Еженедельно сверяйте баланс ЕНС в ЛК ФНС. Положительный баланс — залог отсутствия пени.
- Автоплатежи и шаблоны: Настройте в банк-клиенте шаблоны ЕНП с фиксированным БКЦ (1###61011000) и КБК «0». Сумму меняйте под текущий расчет.
- Сдача уведомлений заранее: Не ждите последнего дня (25-е/28-е число). Сдавайте уведомления о НДФЛ и взносах сразу после расчета зарплаты/аванса — за 3–5 дней до срока уплаты.
- Контроль деклараций: Убедитесь, что декларации (НДС, Прибыль, УСН) сданы в срок. Несдача декларации влечет штраф (мин. 1000 руб.), даже если налог уплачен вовремя.
График платежей ФНС на 2026 год требует особого внимания к новым срокам НДФЛ (25-е и 28-е числа) и своевременной сдаче уведомлений. Переход на ЕНС упростил техническую сторону оплаты, но повысил требования к дисциплине: ошибка в дате или сумме уведомления приводит к «зависанию» средств на счете и начислению пени по другим обязательствам.
Используйте Личный кабинет ФНС для мониторинга баланса ЕНС и формирования индивидуального календаря. Планируйте платежи с запасом времени (10–12 рабочих дней), чтобы технические задержки банков не превратились в финансовые потери.
Данная статья носит информационный характер. Точные даты с учетом производственного календаря на конкретный месяц уточняйте на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в своем Личном кабинете. Статья актуализирована по состоянию на .