Имущественные налоги — один из ключевых источников пополнения местных и региональных бюджетов. В Ставропольском крае действуют два основных вида таких налогов: налог на имущество физических лиц и налог на имущество организаций. Разберёмся, кто и сколько должен платить, какие льготы предусмотрены и когда наступает срок уплаты.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. При этом конкретные ставки и дополнительные льготы устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований. В Ставрополе это решения городской Думы, в других муниципалитетах края — решения соответствующих дум и советов депутатов (например, Решение Думы Шпаковского муниципального округа от 25 ноября 2020 г. № 54 с последующими изменениями).
Объекты налогообложения
- жилые дома и части жилых домов;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости составляют:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также объектов, включённых в региональный перечень (торговые и офисные центры);
- 0,5% — для прочих объектов.
Муниципальные образования Ставропольского края вправе уменьшать ставку 0,1% вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза.
Налоговые вычеты
При расчёте налога автоматически применяются вычеты:
- квартира — минус 20 кв. м кадастровой стоимости;
- комната, минус 10 кв. м;
- жилой дом — минус 50 кв. м;
- для многодетных семей — дополнительно по 5 кв. м на каждого ребёнка (квартира) и 7 кв; м (дом).
Формула расчёта
Налог = (кадастровая стоимость − налоговый вычет) × ставка налога
Расчёт производит налоговая инспекция, а владельцу приходит уведомление — в бумажном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Льготы для физических лиц
Федеральные льготники (ст. 407 НК РФ) освобождаются от налога по одному объекту каждого вида:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- чернобыльцы и другие категории.
Муниципалитеты Ставропольского края могут вводить дополнительные льготы — например, для многодетных семей. Уточнить их можно в решении местной думы или в налоговой инспекции.
Налог на имущество организаций в Ставропольском крае
Этот налог является региональным и регулируется Законом Ставропольского края от № 44-кз «О налоге на имущество организаций» (с многочисленными изменениями, в т.ч. от 2024 года).
Основные параметры
- Максимальная ставка по имуществу, облагаемому по среднегодовой стоимости, — 2,2%;
- по объектам с кадастровой базой (торговые центры, офисы, объекты общепита и бытового обслуживания) — до 2%;
- регион вправе дифференцировать ставки в зависимости от вида имущества и категории налогоплательщика.
Региональные льготы
Законом Ставропольского края предусмотрены льготы для отдельных категорий организаций, в т.ч.:
- для организаций, реализующих инвестиционные проекты на территории края;
- для резидентов территорий опережающего развития и особых экономических зон;
- для организаций социальной сферы, образования, здравоохранения;
- для предприятий, использующих возобновляемые источники энергии.
В конце 2024 года (Закон Ставропольского края от № 157-кз) в региональное законодательство были внесены изменения, расширяющие перечень льгот по налогу на имущество организаций.
Сроки уплаты
- Физические лица — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года.
- Организации, налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года, авансовые платежи, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Как проверить и уплатить налог
- Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в приложение «Налоги ФЛ».
- Проверьте начисления в разделе «Моё имущество» и «Начислено».
- Оплатите налог банковской картой, через Единый налоговый платёж (ЕНП), в банке или на портале Госуслуг.
- При несогласии с начислением подайте обращение в налоговую инспекцию — в т.ч. в электронном виде.
Имущественный налог в Ставрополе и Ставропольском крае рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов с применением федеральных вычетов и ставок, установленных местными и региональными властями. Значительная часть граждан, пенсионеры, инвалиды, ветераны — полностью освобождена от уплаты. Организации могут воспользоваться региональными льготами, предусмотренными Законом № 44-кз. Чтобы избежать пеней, важно своевременно проверять начисления и уплачивать налог до установленного срока.