Покупка жилья, одно из самых значимых событий в жизни семьи. Государство поддерживает граждан в этом вопросе, предоставляя возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) через имущественный налоговый вычет. Для супругов действуют особые правила, знание которых позволяет получить максимальную выгоду. Разберём все нюансы подробно.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет — это сумма, с которой государство возвращает уплаченный ранее НДФЛ. Проще говоря, часть денег, потраченных на покупку квартиры, дома или другой недвижимости, можно вернуть из бюджета.
Вычет предоставляется по двум направлениям:
- Основной вычет — с расходов на покупку жилья (максимум с 2 млн рублей, то есть вернуть можно до 260 тыс. рублей на человека);
- Вычет по ипотечным процентам — с уплаченных банку процентов (максимум с 3 млн рублей, то есть до 390 тыс. рублей на человека).
Таким образом, один человек может вернуть до 650 тыс. рублей, а супруги вместе — до 1,3 млн рублей.
Ключевая особенность для супругов: совместная собственность
Согласно Семейному кодексу РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оно оформлено и кто фактически вносил деньги при покупке.
Это означает, что право на вычет имеют оба супруга, даже если:
- квартира оформлена только на одного из них;
- все платёжные документы выписаны на одного супруга;
- второй супруг официально не работал в момент покупки (но имеет налогооблагаемый доход в период подачи на вычет).
Как распределяется вычет между супругами
Если жильё оформлено в совместную собственность, супруги могут распределить вычет между собой в любой пропорции по взаимному соглашению. Для этого в налоговую инспекцию подаётся заявление о распределении вычета.
Примеры распределения
Пример 2. Квартира стоит 3 млн рублей. Супруги могут распределить вычет так: муж — с 2 млн рублей (260 тыс. возврата), жена, с 1 млн рублей (130 тыс. возврата). При этом у жены останется неиспользованный остаток вычета в 1 млн рублей, который она сможет использовать при покупке другого жилья в будущем.
Пример 3. Жена находится в отпуске по уходу за ребёнком и не имеет дохода, облагаемого НДФЛ. Супруги могут распределить вычет полностью на мужа — 100% ему, 0% ей. Позже, когда жена выйдет на работу, она сохранит право на свой вычет при покупке другой недвижимости.
Вычет по ипотечным процентам
Если жильё приобретено в ипотеку, супруги дополнительно могут получить вычет с уплаченных процентов — до 390 тыс. рублей каждый. Проценты также распределяются между супругами по заявлению, причём пропорцию по процентам можно менять ежегодно, в отличие от основного вычета, который распределяется один раз.
Важно: вычет по процентам предоставляется только на один объект недвижимости, поэтому к его распределению стоит подойти взвешенно.
Долевая собственность
Если жильё оформлено в общую долевую собственность, вычет распределяется строго пропорционально долям. Например, при долях 50/50 и стоимости квартиры 4 млн рублей каждый супруг получит вычет с 2 млн рублей.
Когда вычет получить нельзя
- Если сделка совершена между взаимозависимыми лицами (например, супруг купил квартиру у жены, у родителей, детей, братьев или сестёр);
- Если жильё оплачено за счёт средств работодателя или полностью за счёт материнского капитала и иных бюджетных средств (с этих сумм вычет не предоставляется, но с собственных средств — можно);
- Если супруг уже полностью использовал своё право на вычет ранее.
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Соберите документы: договор купли-продажи или ДДУ, акт приёма-передачи, платёжные документы, свидетельство о браке, заявление о распределении вычета, справку о доходах, при ипотеке — кредитный договор и справку банка об уплаченных процентах.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ — это удобно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
- Подайте документы в налоговую инспекцию — онлайн, лично или через МФЦ.
- Дождитесь проверки — камеральная проверка занимает до трёх месяцев, после чего деньги перечисляются на счёт в течение месяца.
Альтернативный вариант, получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания года. В этом случае НДФЛ просто перестанут удерживать из зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Что изменилось с 2025–2026 годов
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Это влияет на расчёт возврата: чем выше ставка, по которой уплачен налог, тем большую сумму можно вернуть. Налоговые органы напоминают, что получить вычет по новой системе расчётов можно с 2026 года — за доходы 2025 года.
Кроме того, на уровне государства обсуждается увеличение размеров налоговых вычетов при покупке недвижимости и выплате процентов по ипотеке, что в перспективе может сделать льготу ещё более существенной для семей.
Полезные советы супругам
- Перед подачей документов посчитайте, какой вариант распределения вычета выгоднее именно вашей семье;
- Не забудьте про вычет по ипотечным процентам — он часто даёт значительную сумму;
- Сохраняйте все платёжные документы, включая чеки на ремонт (расходы на отделку можно включить в вычет при покупке жилья без отделки);
- Подать на вычет можно в течение трёх лет с момента возникновения права на него, при этом само право не имеет срока давности;
- Возвращённые деньги можно направить на ремонт, покупку мебели или досрочное погашение ипотеки.
Имущественный налоговый вычет — реальная возможность для семьи вернуть существенную сумму после покупки жилья. Благодаря правилам о совместной собственности супруги могут получить до 1,3 млн рублей на семью. Грамотное распределение вычета и своевременная подача документов помогут максимально использовать эту государственную поддержку.