Покупка квартиры, дома или комнаты, одна из самых крупных трат в жизни. Государство позволяет частично компенсировать эти расходы через имущественный налоговый вычет: вы тратите деньги на жильё, а государство возвращает вам уплаченный ранее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберём подробно, кто может получить вычет, сколько можно вернуть и какие документы для этого понадобятся.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет, это возврат части уплаченного НДФЛ при приобретении или строительстве жилья. Вернуть можно часть расходов на:
- покупку квартиры, комнаты, дома или доли в них;
- строительство жилого дома;
- приобретение земельного участка под индивидуальное жилищное строительство;
- уплату процентов по ипотечному кредиту, взятому на эти цели;
- отделку жилья, купленного у застройщика без отделки.
Кто имеет право на вычет
Претендовать на возврат налога могут граждане, которые:
- официально трудоустроены и уплачивают НДФЛ по ставке от 13%;
- являются налоговыми резидентами РФ;
- не исчерпали ранее лимит имущественного вычета.
Важно: самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, а также те, кто работает неофициально и не платит НДФЛ, получить вычет не могут — возвращать нечего, так как налог в бюджет не поступал.
Работающие пенсионеры также имеют право на вычет: они могут вернуть налог за три года, предшествующие году покупки жилья.
Сколько можно вернуть
Вычет за покупку жилья
Базовый лимит имущественного вычета в 2025–2026 годах составляет 2 000 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата — 260 000 рублей на каждого налогоплательщика.
Если жильё приобретается в общую собственность супругов, право на вычет имеют оба. Так, при стоимости квартиры 4 000 000 рублей и более семья может вернуть 520 000 рублей, по 260 000 рублей каждому супругу.
Вычет по процентам по ипотеке
Отдельно действует вычет по уплаченным процентам по ипотеке — его лимит составляет 3 000 000 рублей, что даёт право вернуть до 390 000 рублей на человека. Для супругов при общей сумме процентов 6 000 000 рублей возврат в семью может достигнуть 780 000 рублей. Этот вычет предоставляется по мере фактической уплаты процентов банку.
Перенос остатка вычета
Если вы использовали вычет не полностью (например, квартира стоила меньше 2 млн рублей), остаток можно использовать в дальнейшем при покупке или строительстве другого жилья. Это правило действует для объектов, приобретённых после 1 января 2014 года.
Когда вычет не предоставят
- сделка купли-продажи заключена между близкими родственниками (взаимозависимыми лицами);
- жильё оплачено полностью за счёт работодателя, материнского капитала или бюджетных средств (вычет возможен только с собственных средств сверх этих сумм);
- налогоплательщик не платил НДФЛ;
- лимит вычета уже исчерпан ранее.
Какие документы понадобятся
- Декларация по форме 3-НДФЛ за соответствующий год.
- Справка о доходах (2-НДФЛ) от работодателя.
- Договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве.
- Выписка из ЕГРН о праве собственности (или акт приёма-передачи для новостройки).
- Платёжные документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, банковские выписки.
- Для ипотеки — кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах.
- Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта.
- Свидетельство о браке и заявление о распределении вычета — если жильё общее с супругом.
Два способа получения вычета
Через налоговую инспекцию
По окончании календарного года подаётся декларация 3-НДФЛ с пакетом документов, лично, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через МФЦ. После камеральной проверки (до 3 месяцев) деньги перечисляются на счёт единой суммой.
Через работодателя
Не дожидаясь конца года, можно получить в налоговой уведомление о праве на вычет и передать его работодателю. Тогда из зарплаты просто перестанут удерживать НДФЛ, пока сумма вычета не будет исчерпана.
Сроки и нюансы
- Заявить вычет можно в любое время после оформления права собственности, но вернуть налог — только за последние три года.
- Вычет выплачивается частями: за один год вернуть можно не больше, чем сумма НДФЛ, уплаченного за этот год. Остаток переносится на следующие годы.
- Вычет по процентам по ипотеке можно заявлять ежегодно по мере их уплаты.
Имущественный налоговый вычет — реальная возможность вернуть до 260 000 рублей с покупки жилья и до 390 000 рублей с процентов по ипотеке на каждого члена семьи, уплачивающего НДФЛ. Для супругов суммарный возврат может превысить 1,3 млн рублей. Главное — официально работать, сохранять все платёжные документы и своевременно подавать декларацию в налоговую инспекцию.