Покупка жилья — одно из самых значимых событий в жизни человека. Государство поддерживает граждан в этом вопросе‚ предоставляя возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога. В этой статье мы подробно разберём‚ что такое имущественный налоговый вычет‚ кто может его получить‚ какие документы потребуются и как правильно оформить возврат средств.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет — это сумма‚ которая уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Проще говоря‚ государство возвращает гражданину 13% от стоимости приобретённого жилья‚ но в пределах установленных законом лимитов.
Право на вычет закреплено в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Воспользоваться им могут налоговые резиденты РФ‚ которые получают доход‚ облагаемый НДФЛ по ставке 13% (или 15% с доходов свыше установленного порога).
Размер вычета и лимиты
Законодательством установлены следующие ограничения:
- Основной вычет — 13% от стоимости жилья‚ но не более чем с суммы 2 000 000 рублей. Максимальный возврат составляет 260 000 рублей.
- Вычет по ипотечным процентам — 13% от суммы фактически уплаченных процентов по ипотеке‚ но не более чем с суммы 3 000 000 рублей. Максимальный возврат, 390 000 рублей.
Таким образом‚ при покупке квартиры в ипотеку общая сумма возврата может достигать 650 000 рублей.
Пример расчёта
Гражданин приобрёл квартиру за 3 500 000 рублей. Поскольку стоимость превышает лимит в 2 000 000 рублей‚ вычет рассчитывается с максимальной суммы: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей. Если квартира куплена в ипотеку и уплачено процентов на 1 500 000 рублей‚ дополнительно можно вернуть 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей.
Кто имеет право на вычет
Воспользоваться имущественным вычетом могут:
- налоговые резиденты РФ (находящиеся на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев);
- граждане‚ официально трудоустроенные и уплачивающие НДФЛ;
- пенсионеры — они вправе перенести вычет на три года‚ предшествующих году покупки;
- супруги — каждый из них может получить вычет в пределах лимита‚ если жильё приобретено в браке.
Кто не может получить вычет
- лица‚ не уплачивающие НДФЛ (например‚ безработные‚ самозанятые на специальном режиме);
- те‚ кто уже полностью использовал своё право на вычет;
- при покупке жилья у взаимозависимых лиц (близких родственников);
- если квартира оплачена за счёт средств работодателя‚ материнского капитала или бюджетных субсидий (в части этих сумм).
Способы получения вычета
Через налоговую инспекцию
Это классический способ. По окончании календарного года‚ в котором возникло право на вычет‚ налогоплательщик подаёт декларацию по форме 3-НДФЛ. После камеральной проверки (до 3 месяцев) деньги перечисляются на банковский счёт в течение месяца.
Через работодателя
Не дожидаясь окончания года‚ можно получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет и передать его работодателю. В этом случае с заработной платы просто перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Упрощённый порядок
С 2021 года действует упрощённый механизм: налоговая инспекция сама получает сведения от банков и формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Гражданину остаётся только подтвердить его.
Необходимые документы
Для оформления вычета через налоговую инспекцию потребуются:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка о доходах (ранее — 2-НДФЛ);
- договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве;
- документы‚ подтверждающие оплату (платёжные поручения‚ квитанции‚ расписки);
- выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи (при долевом строительстве);
- заявление о возврате налога с реквизитами счёта;
- при ипотеке — кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах;
- при покупке в браке, свидетельство о заключении брака и заявление о распределении вычета.
Сроки и особенности
Обратиться за вычетом можно в течение трёх лет с момента уплаты налога. При этом само право на вычет не имеет срока давности — если квартира куплена‚ например‚ в 2018 году‚ вернуть налог можно за последние три года;
Важные нюансы:
- если стоимость квартиры меньше 2 000 000 рублей‚ остаток вычета можно перенести на следующую покупку жилья;
- вычет по ипотечным процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости;
- вычет можно получать постепенно‚ по мере уплаты НДФЛ‚ — сумма возврата за год не может превышать уплаченный за этот год налог.
Имущественный налоговый вычет, реальная возможность вернуть существенную сумму при покупке жилья. Чтобы процесс прошёл гладко‚ рекомендуется заранее собрать все документы‚ внимательно заполнить декларацию и при необходимости воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС России‚ где доступна электронная подача документов. При возникновении сложностей можно обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.