Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — один из основных налогов‚ который уплачивают граждане Казахстана со своих доходов. В последнее время правила его расчёта претерпели изменения‚ поэтому важно разобраться‚ сколько именно удерживается из заработной платы и других видов доходов.
Основная ставка ИПН
Базовая ставка индивидуального подоходного налога в Казахстане составляет 10% от налогооблагаемого дохода. Эта ставка применяется к заработной плате‚ доходам от гражданско-правовых договоров и ряду других выплат.
Важно понимать‚ что налог рассчитывается не со всей суммы дохода‚ а с налогооблагаемой базы‚ которая уменьшается на:
- обязательные пенсионные взносы (10%);
- взносы на обязательное социальное медицинское страхование (2%);
- стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП (месячных расчётных показателей);
- другие налоговые вычеты‚ предусмотренные законодательством (например‚ вычеты по добровольным пенсионным взносам‚ расходам на медицину и погашению вознаграждений по ипотечным жилищным займам).
Новые правила для граждан с низкими доходами
В этом году изменились правила расчёта индивидуального подоходного налога. Теперь граждане с доходом до 150 тысяч тенге в месяц полностью освобождаются от уплаты ИПН. Эта мера направлена на поддержку работников с невысоким уровнем заработной платы.
В Комитете государственных доходов разъяснили‚ как будет взиматься индивидуальный подоходный налог в зависимости от уровня доходов:
- Доход до 150 тысяч тенге, ИПН не удерживается вовсе;
- Доход свыше 150 тысяч тенге — налог рассчитывается по стандартной ставке 10% с учётом положенных вычетов и корректировок.
Пример расчёта ИПН
Рассмотрим пример для работника с заработной платой 300 000 тенге:
- Обязательные пенсионные взносы: 300 000 × 10% = 30 000 тенге;
- Взносы на ОСМС: 300 000 × 2% = 6 000 тенге;
- Стандартный вычет (14 МРП): вычитается из базы;
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 14 МРП;
- ИПН: 10% от полученной суммы.
Другие ставки ИПН
Помимо основной ставки 10%‚ в Казахстане действуют и другие ставки в зависимости от вида дохода:
- 5%, для дивидендов (в отдельных случаях);
- 15% — для доходов нерезидентов отдельных категорий;
- 20% — для отдельных видов доходов нерезидентов.
Кто и как уплачивает налог
За наёмных работников ИПН рассчитывает и перечисляет в бюджет работодатель (налоговый агент), налог удерживается автоматически при выплате зарплаты. Индивидуальные предприниматели и лица‚ получающие доходы самостоятельно‚ обязаны декларировать доходы и уплачивать налог самостоятельно.
Таким образом‚ стандартная ставка подоходного налога в Казахстане составляет 10%‚ однако фактическая сумма зависит от уровня дохода и применяемых вычетов. Граждане с доходом до 150 тысяч тенге в месяц теперь полностью освобождены от уплаты ИПН. Для точного расчёта своего налога рекомендуется обращаться к официальным разъяснениям Комитета государственных доходов или использовать онлайн-калькуляторы на государственных порталах.