2026 год принёс существенные изменения в налоговое законодательство, которые напрямую затрагивают индивидуальных предпринимателей, работающих с НДС․ В этой статье подробно разберём, какие налоги и взносы должен платить ИП с НДС в 2026 году, какие ставки действуют и на что обратить особое внимание․

Главные изменения 2026 года

Три самых заметных изменения, которые затронули большинство налогоплательщиков:

• Повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%, это ключевое нововведение года;
• Поэтапное снижение порога доходов для освобождения от НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН);
• Ужесточение контроля за переходом между налоговыми режимами и расчётом лимитов․

НДС для ИП в 2026 году

Ставки НДС

В 2026 году действуют следующие ставки налога на добавленную стоимость:

• 22% — основная ставка для большинства товаров, работ и услуг;
• 10% — пониженная ставка для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, медицинские изделия, книги);
• 0% — для экспортных операций и отдельных видов деятельности․

Кто обязан платить НДС

НДС обязаны платить:

1. ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
2. ИП на УСН, чей доход превысил установленный порог освобождения от НДС;
3. ИП, выступающие налоговыми агентами (например, при аренде государственного имущества или покупке товаров у иностранных лиц);
4. ИП, ввозящие товары на территорию РФ (импортный НДС)․

Пониженные ставки НДС для «упрощенцев»

ИП на УСН, превысившие порог освобождения, могут выбрать один из вариантов:

• платить НДС по общей ставке 22% (или 10%) с правом на вычеты входного НДС;
• применять специальные пониженные ставки без права на вычеты, например, 5% или 7% в зависимости от уровня доходов․

Важно: выбранный вариант налогообложения НДС нужно применять последовательно в течение установленного периода, поэтому к выбору стоит подойти с расчётом․

Порог доходов для освобождения от НДС на УСН

В 2026 году продолжается поэтапное снижение порога доходов, при превышении которого ИП на УСН становится плательщиком НДС․ Это означает, что всё больше предпринимателей на «упрощёнке» будут обязаны начислять и платить НДС․

Обратите внимание: именно доход за 2026 год решит, останется ли ИП на УСН без НДС в 2027 году, или с января придётся начислять налог․ Поэтому важно вести точный учёт выручки и заранее планировать налоговую нагрузку․

Другие налоги ИП с НДС

Налог на доходы (в зависимости от режима)

• На ОСНО — НДФЛ по прогрессивной шкале (от 13% до 22% в зависимости от размера дохода);
• На УСН «Доходы», до 6% с выручки;
• На УСН «Доходы минус расходы» — до 15% с разницы между доходами и расходами․

Страховые взносы за себя

Каждый ИП независимо от системы налогообложения платит фиксированные страховые взносы․ В 2026 году их размер увеличен по сравнению с предыдущим годом․ Дополнительно при доходе свыше 300 000 рублей в год уплачивается 1% с суммы превышения на пенсионное страхование․

Налоги за работников

Если у ИП есть наёмные сотрудники, дополнительно уплачиваются:

• НДФЛ с зарплаты работников (ИП выступает налоговым агентом);
• страховые взносы по единому тарифу;
• взносы на травматизм в Социальный фонд России․

Имущественные налоги

ИП на ОСНО платит налог на имущество физических лиц, используемое в бизнесе․ Также при наличии транспорта и земли уплачиваются транспортный и земельный налоги․

Отчётность ИП с НДС в 2026 году

Плательщики НДС обязаны:

1. Ежеквартально сдавать декларацию по НДС в электронном виде — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
2. Вести книгу покупок и книгу продаж;
3. Выставлять счета-фактуры (в т․ч․ через систему электронного документооборота);
4. Уплачивать НДС тремя равными частями — до 28-го числа каждого из трёх месяцев после отчётного квартала․

Практические рекомендации

• Контролируйте доходы, следите за приближением к порогу освобождения от НДС, чтобы вовремя подготовиться к новым обязанностям;
• Посчитайте выгоду — сравните вариант с пониженной ставкой НДС без вычетов и общей ставкой с вычетами;
• Пересмотрите цены — повышение ставки до 22% может потребовать корректировки договоров и прайсов;
• Автоматизируйте учёт — используйте онлайн-бухгалтерию для корректного расчёта НДС и своевременной сдачи отчётности;
• Проверьте налоговый режим — возможно, с учётом новых правил для вашего бизнеса стала выгоднее другая система налогообложения․

В 2026 году ИП с НДС платят налог по ставке 22% (или пониженным ставкам 10%, 5%, 7% — в зависимости от ситуации), налог на доходы по своему режиму, фиксированные страховые взносы и, при наличии работников, взносы и НДФЛ за персонал․ Ключевые задачи предпринимателя — отслеживать лимиты доходов, правильно выбирать вариант уплаты НДС и своевременно сдавать отчётность․ Грамотное планирование налоговой нагрузки поможет избежать штрафов и сохранить финансовую устойчивость бизнеса․