Ввоз товаров в Соединенные Штаты Америки регулируется сложной системой таможенного законодательства, администрацией U.S. Customs and Border Protection (CBP) и Международным гармонизированным системой описания и кодирования товаров (HS). На 2026 год импортеры сталкиваются с существенными изменениями, касающимися беспошлинного порога, ставок пошлин на стратегические материалы и торговых ограничений в отношении отдельных стран.

Данная статья систематизирует актуальные правила, ставки и процедуры расчета платежей при импорте в США.

Основные виды платежей при импорте

При перемещении товаров через таможенную границу США импортер (или его брокер) обязан уплатить следующие обязательные платежи:

• Таможенная пошлина (Customs Duty): Основной федеральный налог на импорт. Ставка зависит от кода товара по HTSUS (Harmonized Tariff Schedule of the United States) и страны происхождения.
• Сбор за обработку товара (Merchandise Processing Fee, MPF): Взимается за оформление декларации.
  • Формальный ввоз: 0,3464% от таможенной стоимости (мин. $31,67, макс. $614,35, актуально на 2026 г., индексируется ежегодно).
  • Неформальный ввоз (почта, курьер до $2500): фиксированные ставки ($2, $6, $9 или $12 в зависимости от способа оформления).
• Гаванный сбор на обслуживание (Harbor Maintenance Fee — HMF): 0,125% от таможенной стоимости. Взимается только при морском импорте (не применяется к авиаперевозкам и наземному транспорту из Канады/Мексики).
• Налог с продаж / Использования (Sales & Use Tax): Важно: Федеральный НДС (VAT) в США отсутствует. Однако большинство штатов требуют уплату Use Tax за использование импортированных товаров в штате. Это не таможенный платеж, он уплачивается в налоговую инспекцию штата отдельно от таможенного оформления.

Таможенная стоимость (Customs Value)

База для расчета пошлины и MPF, это Transaction Value (Транзакционная стоимость), цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар при продаже на экспорт в США.

К стоимости добавляются (если не включены в цену):

1. Упаковка и тара.
2. Расходы на доставку до порта прибытия в США (фрахт, страховка) — базис CIF.
3. Помощь покупателя (материалы, инструменты, инженерия, предоставленные бесплатно или со скидкой).
4. Роялти и лицензионные сборы (если условием продажи);
5. Доходы от перепродажи (если предусмотрено контрактом).

В отличие от ЕС и ЕАЭС, где часто используется база CIF, США строго следуют методу транзакционной стоимости, однако фрахт и страховка до порта ввоза включаются в таможенную стоимость.

Критическое изменение: Беспошлинный порог (De Minimis / Section 321)

Долгое время действовало правило Section 321: товары с fair retail value (розничной стоимостью) до $800 в сутки от одного отправителя к одному получателю ввозились без пошлины и MPF (с упрощенным оформлением).

Классификация товара: HTSUS — основа расчета

Для определения ставки пошлины необходимо точно определить 10-значный код HTSUS (первые 6 цифр, международный код HS, следующие 4 — национальные подразделения США).

Примеры общих ставок (General / Column 1 — для стран ВТО, включая РФ при наличии ПНТ):

• Промышленное оборудование (печи, сушильные шкафы, станки): часто 0% – 2.5%.
• Электроника, компьютеры, смартфоны: 0% (ITA — Information Technology Agreement).
• Текстиль и одежда: 6% – 32% (высокие ставки, сложные правила происхождения).
• Обувь: 8.5% – 37.5%.
• Автомобили легковые: 2.5%; Грузовые: 25% (Chicken Tax).
• Алкоголь, табак: Специфические ставки ($ за литр/кг) + адвалорные.

Column 2 Rates (Ставки колонки 2): Применяются к товарам из стран, лишенных режима ПНТ (Most Favored Nation). На 2026 г. это КНДР, Куба, Россия, Беларусь; Ставки колонки 2 существенно выше (часто 30–50% и выше) и делают импорт из этих стран экономически нецелесообразным для большинства товаров.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины (AD/CVD & Section 232/301)

Помимо базовой ставки HTSUS, на многие товары накладываются дополнительные пошлины:

Раздел 232 (Section 232 — Национальная безопасность)

• Сталь: Пошлина 25% (доп. к базовой) на большинство стальных изделий (коды 72, 73). Квоты для стран-партнеров (ЕС, Япония, Великобритания, Бразилия, Корея, Аргентина, Австралия). Для РФ/Беларуси — полный запрет или 25% + Column 2.
• Алюминий: Пошлина 10% / 25% (зависит от продукта) на нелегированный алюминий и изделия. С 2024-2025 гг. введены пошлины на производные продукты (проволока, фольга, конструкции).
• Автозапчасти: Расследование завершено, возможны новые пошлины.

Раздел 301 (Section 301 — Китай)

Действуют повышенные пошлины (7.5% – 25% — 100% на ЭВ, батареи, солнечные панели, мед. товары) на сотни позиций HS из КНР. Исключения (exclusions) периодически пересматриваются USTR.

Трамповские тарифы 2025 г. (IEEPA / National Emergency)

С февраля 2025 года введены дополнительные пошлины под предлогом фентанила и миграции:

• КНР: +10% (позже +20%) ко всем товарам поверх Section 301.
• Мексика и Канада: +25% на все товары (с исключениями по USMCA для «originating» товаров — 0%, но не-originating — 25%). Нефть/энергоносители из Канады, 10%.
• Статус на 2026 г.: Могут быть отменены, изменены или расширены в зависимости от исполнительных приказов действующей администрации.

Антидемпинговые (AD) и Компенсационные (CVD) пошлины

Назначаются по результатам расследований DOC (Department of Commerce) и ITC. Действуют на конкретные производителей/экспортеров из конкретных стран. Ставки могут достигать 100–300%. Требуют внесения денежных депозитов (Cash Deposits) при ввозе.

Правила происхождения и торговые соглашения

Для получения преференциальных ставок (0% или сниженных) товар должен соответствовать Rules of Origin конкретного соглашения:

• USMCA (США — Мексика — Канада): Замена NAFTA. Строгие правила RVC (Regional Value Content) для авто (75%), текстиля (yarn-forward), стали/алюминия (melted & poured в регионе). Сертификация — по заявлению импортера (Certification of Origin), форма свободная, но с обязательными полями.
• GSP (Generalized System of Preferences): Программа преференций для развивающихся стран. Срок действия истек 31 декабря 2020 г. На 2026 г. не продлена Конгрессом. Ставки Column 1 применяются ко всем.
• AGOA (African Growth and Opportunity Act): Действует до 2025 г. (продление обсуждается). Для стран Африки к югу от Сахары.
• Соглашения с Австралией, Чили, Сингапуром, Кореей, Колумбией, Панамой, Перу, Израилем, Иорданией, Оманом, Бахрейном, Марокко, Доминиканской Республикой/ЦА (CAFTA-DR).

Процедура таможенного оформления (Entry Process)

1. Importer of Record (IOR): Юридическое лицо в США (EIN/SSN), несущее ответственность. Иностранцы могут быть IOR, имея Customs Bond и Agent in US.
2. Customs Bond (Таможенная гарантия): Обязательна для формального ввоза (>$2500 или регулируемые товары).
   • Single Transaction Bond (STB), на одну партию.
   • Continuous Bond, на год (обычно $50,000 или 10% годовых пошлин/налогов/сборов), выгодна при регулярных поставках.
3. Подача данных (ACE): ISF-10 (Importer Security Filing) — за 24 часа до погрузки на судно (только море). Entry Summary (CBP Form 7501), в течение 10 рабочих дней после прибытия (или до выпуска по упрощенной процедуре);
4. Оплата: Через ACH (Automated Clearinghouse) в системе ACE. Срок, 10 рабочих дней после выпуска или ежемесячно (Periodic Monthly Statement — PMS) для участников программы.
5. Проверки (Exams): CBP может назначить документальную проверку (Doc Review) или физический осмотр (CET, NII, Tail Gate). Расходы на перемещение/распаковку — за счет импортера.

Особенности для российских экспортеров (2026 год)

Учитывая текущее геополитическое положение:

• Режим ПНТ (MFN) лишен: Россия в Column 2 HTSUS. Базовые ставки пошлины максимальные (защитистские 1930 г. Smoot-Hawley level).
• Санкционные ограничения (OFAC / BIS / EAR): Запрет на ввоз нефти, нефтепродуктов, золота, алмазов, морепродуктов, спирта, древесины, удобрений, стали, железа, полупроводников, высокотехнологичной продукции.
• Export Controls (EAR / ITAR): Реэкспорт американских товаров/технологий в РФ требует лицензии BIS (практически отказывается). Ввоз в США товаров с американским контентом >25% (de minimis rule) из РФ может требовать лицензии на реэкспорт.
• Логистика: Прямого судоходства нет. Перевалка через третьи страны (Турция, ОАЭ, Казахстан, Китай) меняет страну происхождения только при достаточной переработке (Substantial Transformation). Простая перегрузка/упаковка — не меняет происхождение (Country of Origin = Russia), влечет Column 2 + санкции.

Практические советы импортеру

1. Предварительная классификация: Закажите Binding Ruling (NY Ruling) у CBP National Commodity Specialist Division перед крупной поставкой. Это дает правовую уверенность в коде HTS и ставке.
2. Проверка AD/CVD: Проверьте базу данных ITC AD/CVD Orders по коду HS и стране. Наличие заказа требует депозита.
3. Оценка стоимости (Valuation): Документируйте все составляющие Transaction Value. Используйте Incoterms 2020 (DAP/DDP, риск на продавце, но таможенная стоимость все равно CIF).
4. Программы доверия: Рассмотрите участие в CTPAT (Customs-Trade Partnership Against Terrorism) — снижает частоту проверок, приоритетная обработка. ISA (Importer Self-Assessment), для крупных импортеров с аудитом.
5. Обратная пошлина (Duty Drawback): Если импортированные товары экспортируются обратно или используются в производстве экспортируемой продукции — возврат 99% уплаченных пошлин (Manufacturing / Unused Merchandise / Rejected Merchandise Drawback).

Частые ошибки и риски

• Неклассификация (Misclassification): Занижение кода для получения 0% вместо 25%. Риск: штрафы по 19 U.S.C. 1592 (Fraud/Gross Negligence/Negligence) — до стоимости товара + пошлина.
• Игнорирование Country of Origin Marking: Каждый товар должен иметь нестираемую маркировку «Made in [Country]» на английском. Штрафы 10% стоимости за отсутствие/неправильную маркировку.
• Несвоевременная ISF: Штраф $5,000 за позднюю/неполную/неверную подачу ISF-10 (морской транспорт).
• Структурирование (Structuring): Дробление поставок на партии <$800 (ранний режим Section 321) или <$2500 (Informal Entry) для ухода от формального оформления/пошлин. Считается нарушением (Circumvention), влечет штрафы и конфискацию.

Таможенное оформление в США в 2026 году характеризуется ростом тарифных барьеров (Section 232, 301, IEEPA), отменой/ограничением режима де минима ($800) и тотальной цифровизацией (ACE, ISF, Entry Type 86). Успешный импорт требует:

• Точного определения HTSUS кода и страны происхождения.
• Мониторинга исполнительных приказов и Federal Register на предмет новых пошлин.
• Работы с лицензированным таможенным брокером (Licensed Customs Broker).
• Наличия Continuous Bond и настройки ACH для оплаты.

Данная статья носит информационный характер. Таможенное законодательство США меняется часто (исполнительные приказы, решения USTR, судебная практика CIT/CAFC). Для принятия бизнес-решений обязательно консультируйтесь с лицензированным таможенным брокером или адвокатом по таможенному праву в США.