Кадастровый налог, это разговорное название имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, налога на имущество организаций и земельного налога), которые рассчитываются исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Именно кадастровая стоимость сегодня служит налоговой базой на территории практически всех регионов России.
Что такое кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость — это официально установленная цена объекта недвижимости, которую определяют государственные бюджетные учреждения субъектов РФ в ходе государственной кадастровой оценки. По своей сути она приближена к рыночной: это цена, по которой объект вероятнее всего можно продать или приобрести.
Сведения о кадастровой стоимости вносятся в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Узнать её можно:
- на сайте Росреестра через сервис «Справочная информация по объектам недвижимости онлайн»;
- заказав выписку из ЕГРН;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru).
Какие налоги считаются по кадастровой стоимости Налог на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года начался поэтапный переход от инвентаризационной стоимости к кадастровой. Сначала новый порядок заработал в 28 субъектах РФ, а сегодня применяется практически во всех регионах страны. Налогом облагаются:
- жилые дома, квартиры, комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения, сооружения.
Налог на имущество организаций
Для юридических лиц налог по кадастровой стоимости взимается с объектов, включённых в региональный перечень (кадастровый список). Обычно это:
- торговые и административно-деловые центры;
- нежилые помещения под офисы, магазины, объекты общепита и бытового обслуживания;
- недвижимость иностранных организаций;
- жилые помещения, не учтённые на балансе как основные средства;
- объекты незавершённого строительства, если они внесены в региональный закон и учтены в ЕГРН.
Если субъект РФ внёс конкретный вид недвижимости в свой кадастровый перечень, налог по такому объекту платится обязательно исходя из кадастровой стоимости. Важный нюанс: если кадастровая стоимость объекта не установлена, обязанность платить налог по кадастру не возникает, отсутствует налоговая база.
Земельный налог
Земельный налог для физических и юридических лиц всегда рассчитывается от кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода.
Как рассчитывается кадастровый налог
Общая формула выглядит так:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения
Для физических лиц предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие базу:
- квартира — минус кадастровая стоимость 20 кв. м;
- комната — минус 10 кв. м;
- жилой дом — минус 50 кв. м.
Базовые ставки для физлиц: 0,1% для жилья, гаражей и хозпостроек; 0,5% для прочих объектов; 2% для дорогой недвижимости (кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей) и объектов из регионального перечня. Регионы вправе изменять ставки в установленных НК РФ пределах.
Если собственник владел объектом неполный год, применяется коэффициент к налоговому периоду — отношение числа полных месяцев владения к 12. Месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го числа включительно или прекратилось после 15-го числа.
Пример расчёта
Допустим, квартира площадью 60 кв. м имеет кадастровую стоимость 6 000 000 рублей. Ставка, 0,1%.
- Стоимость 1 кв. м: 6 000 000 / 60 = 100 000 руб.
- Вычет: 20 кв. м × 100 000 = 2 000 000 руб.
- Налоговая база: 6 000 000 − 2 000 000 = 4 000 000 руб.
- Налог: 4 000 000 × 0,1% = 4 000 рублей в год.
Самостоятельно считать ничего не обязательно: ФНС рассчитывает налог для физлиц автоматически и присылает уведомление. Для проверки можно воспользоваться сервисом «Налоговый калькулятор» на сайте nalog.ru.
Как снизить кадастровый налог
Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, её можно оспорить:
- Через комиссию при Росреестре — подав заявление о пересмотре кадастровой стоимости с отчётом об оценке рыночной стоимости;
- Через суд — если комиссия отказала или вы сразу решили обратиться в судебном порядке;
- Через исправление ошибок, если в расчёте использованы недостоверные характеристики объекта (площадь, назначение и т.д.).
При успешном оспаривании налог пересчитывается с даты применения оспоренной стоимости.
Льготы
От уплаты налога на имущество физлиц освобождаются пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и ряд других категорий граждан, по одному объекту каждого вида. Льгота предоставляется по заявлению в налоговый орган.
Кадастровый налог, это имущественный налог, базой которого служит кадастровая стоимость недвижимости, максимально приближенная к рыночной. Чтобы контролировать свои платежи, полезно знать кадастровую стоимость своих объектов, проверять правильность её определения, пользоваться положенными вычетами и льготами, а при необходимости — оспаривать завышенную оценку.