Изменение ставки налога на прибыль в программах 1С — это стандартная процедура, которая может потребоваться при смене законодательства (например, переход на новые ставки с 2025 года), изменении статуса организации (переход на СКОЛЬКОВО, получение статуса ИТ-компании, СУП и т.д.) или корректировке ошибок. В данной статье рассмотрим алгоритм действий для самых популярных конфигураций: 1С:Бухгалтерия 3.0 и 1С:ERP / КА 2 / Управление холдингом.

Важное предупреждение перед началом работы

• Резервное копирование: Обязательно сделайте архивную копию информационной базы перед внесением изменений.
• Права доступа: Для изменения констант и настроек учета требуются права администратора или полные права доступа.
• Период действия: Ставка налога на прибыль устанавливается с конкретной даты. Не меняйте ставку задним числом для закрытых периодов, если только не подаете исправленную декларацию.
• Актуальность релиза: Убедитесь, что у вас установлен актуальный релиз конфигурации, поддерживающий новые ставки (например, релизы с поддержкой ставки 25% и дифференцированных ставок с 2025 года).

Изменение ставки в 1С:Бухгалтерия 3.0 (редакция 3.0)

В «Бухгалтерии 3.0» ставка налога на прибыль задается в карточке организации и используется для автоматического расчета ПБУ 18/02 (учет расчетов по налогу на прибыль) и заполнения декларации.

Шаг 1. Открытие карточки организации

1. Перейдите в раздел Администрирование → Организации.
2. Выберите нужную организацию из списка и нажмите Изменить (или двойной клик).

Шаг 2. Вкладка «Налоги и отчетность»

1. В открывшейся форме перейдите на вкладку Налоги и отчетность.
2. Найдите блок Налог на прибыль.
3. Поле Ставка налога на прибыль — здесь указывается базовая ставка (например, 25% с 2025 года или 20% для предыдущих периодов).

Шаг 3. Учет региональной составляющей и льготных ставок (история ставок)

Если ваша организация применяет сниженную ставку (например, 0% для Сколково, 5%/10% для ИТ-компаний, 12.5%/17.5% для отдельных категорий с 2025 года) или у вас несколько ставок по разным видам деятельности, используется механизм Истории ставок.

1. В том же блоке «Налог на прибыль» нажмите на ссылку История ставок налога на прибыль (или перейдите: Налоги и взносы → Налог на прибыль → Ставки налога на прибыль).
2. Нажмите Создать.
3. Заполните поля:
   • Период действия: Дата начала действия новой ставки (например, ).
   • Ставка налога на прибыль (%): Укажите процент (например, 25, 17.5, 5, 0).
   • Основание: Выберите основание (Федеральный закон, Региональный закон, Специальный налоговый режим и т.д.).
   • Организация: Автоматически подставится текущая.
4. Нажмите Записать и закрыть.

Важно: Для корректного расчета ПБУ 18/02 (учет временных разниц) программа берет ставку, действующую на дату возникновения временной разницы. История ставок позволяет автоматизировать этот процесс.

Изменение ставки в 1С:ERP / КА 2 / Управление холдингом

В управленческих и отраслевых решениях настройка гибче, так как учитывается управленческий учет, налоговый учет и ПБУ 18/02 одновременно.

Вариант А: Через настройки организации (базовая ставка)

1. Раздел Администрирование → Организации.
2. Выберите организацию → вкладка Учетная политика (или Налоги в зависимости от релиза).
3. Раскройте группу Налог на прибыль.
4. Поле Ставка налога на прибыль — установите актуальное значение.

Вариант Б: Через регистр сведений «Ставки налога на прибыль» (профессиональный подход)

Это основной способ для корректного расчета текущего налога, ПБУ 18/02 и заполнения декларации, если ставок несколько или они меняются в середине года.

1. Откройте меню Все функции (или «Еще» в левом меню).
2. В разделе Налоги и взносы (или «Налоговый учет») найдите ссылку Ставки налога на прибыль.
3. В открывшемся списке нажмите Создать.
4. Заполните форму записи:
   • Период: Начало действия ставки (например, ).
   • Организация: Ваша организация.
   • Ставка (%): Значение ставки (25, 20, 17.5, 5 и т.д.).
   • Вид ставки: Базовая / По налогу на прибыль / Для ПБУ 18/02 (зависит от релиза, обычно «Базовая»).
   • Основание: Выберите из справочника «Основания ставок налога на прибыль» (Федеральный закон, Региональный закон, Спец. режим).
5. Запишите документ.

Особенность для ПБУ 18/02 (регламентированный учет)

В 1С:ERP/КА 2 часто разделены ставки для налогового учета и для ПБУ 18/02. Проверьте регистр сведений Ставки налога на прибыль для ПБУ 18/02 (путь: Все функции → Регламентированный учет → Налог на прибыль (ПБУ 18/02) → Ставки налога на прибыль для ПБУ 18/02). Заведите там записи с теми же датами и ставками, что и для налогового учета, если законодательство не предусматривает иного.

Специфические ситуации с 2025 года

С 2025 года вступил в силу Федеральный закон от № 389-ФЗ, изменивший ставки налога на прибыль. Основные изменения, которые нужно отразить в 1С:

• Базовая ставка: 25% (вместо 20%). Федеральная составляющая — 3%, региональная — 22% (субъекты могут снижать региональную до 13.5% для отдельных категорий).
• Дифференцированные ставки для отдельных категорий плательщиков (ст. 284 НК РФ):
  • 17.5% (фед. 3% + рег. 14.5%) — для организаций, доход которых не превышает 2 млрд руб. (МСП) и др.
  • 15% — для отдельных категорий (например, СУП, ИТ-компании, если не применяют 0%/5%).
  • 5% — для ИТ-компаний (на доходы от реализации ПО/услуг).
  • 0% — для резидентов Сколково, СЭЗ и т.д.

Как завести несколько ставок одновременно в 1С

Если организация совмещает деятельности (например, основная деятельность — 25%, ИТ-деятельность — 5%), в 1С:Бухгалтерия 3.0 и 1С:ERP используется механизм Видов доходов/расходов по налогу на прибыль с привязкой к ставкам.

1. В настройках налога на прибыль (в карточке организации или в регистре ставок) создайте записи для каждой ставки с указанием Основания (например, «Статья 284 НК РФ п. 1.1» для 5%).
2. В справочнике Виды доходов и расходов по налогу на прибыль (раздел Налоги и взносы) для каждого вида дохода укажите соответствующую Ставку налога на прибыль (выбор из истории ставок).
3. При формировании документов (Реализация товаров/услуг) программа автоматически подтянет ставку из вида дохода/расхода.

Проверка корректности изменений

После внесения новых ставок обязательно выполните проверку:

1. Проведение документов: Создайте тестовый документ «Расчет налога на прибыль» (или дождитесь регламентного расчета в конце месяца) и проверьте проводки Дт 99 / Кт 68.04.1 (или 68.04.2) — сумма налога должна соответствовать новой ставке.
2. ПБУ 18/02 (если ведете): Откройте отчет «Расчет налога на прибыль (ПБУ 18/02)» или «Анализ учетных различий». Проверьте, что текущий налог (стр. 130 Отчета о финансовых результатах) и отложенный налог (Дт 09/77 / Кт 68.04.2) рассчитаны по актуальной ставке.
3. Декларация по налогу на прибыль: Сформируйте черновик декларации за текущий период. Проверьте листы 02 (расчет налоговой базы) и 03 (расчет суммы налога) — ставки в строке 180 (и прочих) должны соответствовать установленным.

Типичные ошибки и их решение

Изменение ставки налога на прибыль в 1С — процедура несложная, но требующая внимательности к датам и основаниям применения ставок. Главное правило: всегда используйте механизм истории ставок (регистров сведений), а не просто меняйте процент в карточке организации. Это гарантирует корректный расчет как текущего налога, так и отложенных налоговых активов/обязательств по ПБУ 18/02, а также правильное заполнение налоговой декларации.

Рекомендуем после каждого крупного законодательного изменения (как введение ставки 25% с 2025 года) проводить полную перепровку базы за текущий год после обновления конфигурации и настройки ставок.