Индивидуальные предприниматели и организации на упрощённой системе налогообложения с объектом «Доходы» обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в ФНС. Удобнее всего сделать это онлайн — через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы nalog.gov.ru. В этой статье подробно разберём‚ как заполнить и отправить декларацию‚ какие разделы нужны‚ какие сроки соблюдать и каких ошибок избегать.

Кто и когда сдаёт декларацию по УСН

Декларацию по УСН подают все налогоплательщики на упрощёнке — как ИП‚ так и организации‚ даже если в отчётном году не было доходов (в этом случае сдаётся «нулевая» декларация).

• ИП сдают декларацию за год не позднее 25 апреля следующего года;
• Организации (ООО) — не позднее 25 марта следующего года.

Например‚ декларацию за 2025 год ИП подают до 25 апреля 2026 года. За несданную вовремя декларацию предусмотрен штраф — минимум 1000 рублей‚ а при длительной просрочке — до 30% от суммы налога.

Актуальная форма декларации

С отчётности за 2025 год применяется новая форма декларации‚ утверждённая приказом ФНС от № ЕД-7-3/1017. За 2025 год допускается также отчитаться по прежней форме из приказа ФНС от № ЕД-7-3/813. При заполнении декларации через личный кабинет на сайте налоговой актуальный бланк подставляется автоматически, это одно из главных преимуществ онлайн-подачи.

Какие разделы заполняет ИП на УСН «Доходы»

Форма декларации единая для обоих объектов налогообложения‚ но заполнять нужно не все листы. Для УСН «Доходы» (ставка до 6%) требуются:

1. ьный лист, данные о налогоплательщике;
2. Раздел 2.1.1 — расчёт налога: доходы нарастающим итогом‚ ставка‚ суммы страховых взносов‚ уменьшающих налог;
3. Раздел 1.1 — итоговые суммы авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению;
4. Раздел 2.1.2 — только если ИП платит торговый сбор (актуально‚ например‚ для Москвы): здесь рассчитывается сумма сбора‚ уменьшающая налог по УСН.

Если вы совмещаете УСН и патент‚ в строке 101 раздела 2.1.1 отражается сумма налога‚ уплаченного по ПСН и подлежащая зачёту.

Пошаговая инструкция: как заполнить декларацию на сайте nalog.gov.ru

Шаг 1. Войдите в личный кабинет

Зайдите на сайт nalog.gov.ru и откройте «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Войти можно:

• через учётную запись Госуслуг (ЕСИА);
• по логину и паролю‚ выданным в налоговой инспекции;
• с помощью квалифицированной электронной подписи.

Шаг 2. Найдите сервис заполнения декларации

В личном кабинете перейдите в раздел‚ связанный с отчётностью: «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию по УСН» либо через раздел «Мои налоги» / «Налогообложение». Сервис предложит заполнить декларацию в интерактивном режиме.

Шаг 3. Заполните ьный лист

Большинство полей (ИНН‚ ФИО‚ код налогового органа) подставляются автоматически. Проверьте:

• отчётный год;
• код по ОКТМО (по месту жительства ИП);
• основной код ОКВЭД.

Шаг 4; Заполните раздел 2.1.1 — расчёт налога

Это ключевой раздел. Укажите:

• признак налогоплательщика (строка 102): «1» — если есть работники‚ «2» — если ИП без работников;
• доходы нарастающим итогом (строки 110–113): за 1 квартал‚ полугодие‚ 9 месяцев и год — данные берите из книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
• ставку налога (строки 120–123): стандартно 6%‚ но в регионах может быть снижена; при превышении лимитов применяется повышенная ставка;
• страховые взносы (строки 140–143): суммы уплаченных фиксированных взносов и взносов за работников‚ уменьшающие налог. ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов‚ ИП с работниками — не более чем на 50%.

Суммы исчисленного налога (строки 130–133) сервис рассчитает автоматически.

Шаг 5. Проверьте раздел 1.1

Здесь отражаются итоговые авансовые платежи и налог к доплате или уменьшению по итогам года. При онлайн-заполнении раздел формируется автоматически на основе раздела 2.1.1 — достаточно проверить ОКТМО и суммы.

Шаг 6. Проверьте‚ подпишите и отправьте

Нажмите кнопку проверки, сервис укажет на ошибки и незаполненные поля. После успешной проверки подпишите декларацию электронной подписью (при входе через Госуслуги используется неквалифицированная подпись личного кабинета) и отправьте в ФНС. Статус приёма отчётности можно отследить в разделе «Сообщения» или «Обращения» — дождитесь квитанции о приёме.

Частые ошибки при заполнении

• Указание доходов не нарастающим итогом‚ а поквартально;
• Уменьшение налога на взносы‚ которые начислены‚ но не уплачены;
• Неверный ОКТМО или устаревшая форма бланка при подаче на бумаге;
• ИП с работниками уменьшают налог на взносы более чем на 50%;
• Пропуск срока сдачи — даже при нулевом налоге штраф составит минимум 1000 рублей.

Коротко о главном

Чтобы заполнить декларацию УСН «Доходы» на сайте налоговой‚ войдите в личный кабинет ИП на nalog.gov.ru‚ выберите сервис подачи декларации по УСН‚ укажите доходы нарастающим итогом и уплаченные страховые взносы‚ проверьте автоматически рассчитанные суммы и отправьте отчёт. ИП нужно успеть до 25 апреля‚ организациям, до 25 марта. Онлайн-заполнение через сайт ФНС исключает ошибки с формой бланка и значительно упрощает сдачу отчётности.