Налог на имущество физических лиц, ежегодный платеж, который взимается с владельцев квартир, домов, гаражей, дач и другой недвижимости. Однако российское законодательство предусматривает широкий перечень льготных категорий граждан, которые полностью или частично освобождаются от уплаты этого налога. Чтобы воспользоваться правом на льготу, в большинстве случаев необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В этой статье подробно разберем, кто имеет право на льготу, какие документы потребуются, как заполнить заявление и какими способами его можно подать.

Кто имеет право на льготу по налогу на имущество

Перечень льготных категорий установлен статьей 407 Налогового кодекса РФ. Право на освобождение от уплаты налога имеют:

• пенсионеры, получающие пенсии по любому основанию, а также граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно);
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• герои Советского Союза и герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трех степеней;
• участники Великой Отечественной войны и других боевых действий, ветераны боевых действий;
• военнослужащие, в т.ч. призванные по мобилизации, а также члены их семей;
• чернорабыльцы и граждане, пострадавшие от радиационных катастроф;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах (УСН, патент, ЕСХН) — в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Кроме того, для многодетных семей предусмотрен дополнительный налоговый вычет: по 5 квадратных метров на каждого несовершеннолетнего ребенка для квартиры и по 7 квадратных метров — для жилого дома. Региональные и муниципальные власти вправе устанавливать дополнительные льготы, поэтому перед подачей заявления стоит уточнить актуальную информацию с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Важные условия предоставления льготы

При оформлении льготы следует учитывать несколько ключевых правил:

1. Один объект каждого вида. Льгота предоставляется только на один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, если у пенсионера две квартиры и гараж, льгота будет действовать на одну квартиру и гараж.
2. Имущество не должно использоваться в бизнесе. Льгота не распространяется на объекты, задействованные в предпринимательской деятельности (кроме специальных правил для ИП на спецрежимах).
3. Кадастровая стоимость. Льгота не применяется к объектам, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Форма заявления

Заявление о предоставлении налоговой льготы подается по форме КНД 1150063, утвержденной приказом ФНС России от № ММВ-7-21/897. Этот же бланк используется для заявления льгот по транспортному и земельному налогам, что очень удобно: одним документом можно заявить о льготах сразу по нескольким налогам.

Бланк заявления можно:

• скачать на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru);
• получить в любой налоговой инспекции;
• заполнить в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Как заполнить заявление

Заявление состоит из титульного листа и листов по каждому виду налога. При заполнении указываются:

• ФИО налогоплательщика, ИНН, дата и место рождения, паспортные данные;
• код налогового органа, в который подается заявление;
• сведения о документе, подтверждающем право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т. д.): серия, номер, дата выдачи, кем выдан;
• сведения об объекте недвижимости: вид объекта, кадастровый номер, адрес;
• срок предоставления льготы (можно указать бессрочно).

Заполнять заявление следует аккуратно, без исправлений, черными чернилами печатными буквами — если документ оформляется от руки. При электронной подаче система сама проверит корректность введенных данных.

Способы подачи заявления

Через Личный кабинет налогоплательщика

Самый удобный и быстрый способ. Необходимо войти в Личный кабинет на сайте ФНС или в мобильном приложении «Налоги ФЛ», перейти в раздел «Жизненные ситуации» → «Подать заявление о предоставлении льготы» и заполнить электронную форму. Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать не обязательно — налоговая запросит их самостоятельно по каналам межведомственного взаимодействия.

Лично в налоговой инспекции

Заявление можно подать в любую налоговую инспекцию, независимо от места регистрации и места нахождения имущества. При себе нужно иметь паспорт и документы, подтверждающие право на льготу.

Через МФЦ

Многофункциональные центры «Мои документы» также принимают заявления на имущественные льготы. Это удобно, если МФЦ находится ближе, чем налоговая инспекция.

По почте

Заявление можно направить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Днем подачи будет считаться дата отправки письма.

Необходимые документы

К заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих право на льготу:

• пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии, для пенсионеров;
• справка об инвалидности — для инвалидов;
• удостоверение ветерана боевых действий, военный билет, для военнослужащих и ветеранов;
• свидетельства о рождении детей — для многодетных семей;
• документы, подтверждающие использование имущества в бизнесе, — для ИП на спецрежимах.

Если документы не приложить, налоговая инспекция сама запросит сведения в соответствующих ведомствах (ПФР, бюро МСЭ и др.). Однако если ведомство не подтвердит информацию, инспекция сообщит об этом заявителю, и документы придется предоставить самостоятельно.

Сроки подачи и рассмотрения

Строгого срока подачи заявления для физических лиц не установлено — его можно подать в любое время. Однако рекомендуется сделать это до 1 мая года, следующего за налоговым периодом, чтобы льгота была учтена при формировании налоговых уведомлений, которые рассылаются осенью.

Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 календарных дней. Если налоговая запрашивает документы в других ведомствах, срок может быть продлен еще на 30 дней. О результатах рассмотрения заявитель получает уведомление.

Выбор льготного объекта

Если у вас несколько объектов одного вида (например, две квартиры), до 31 декабря года, начиная с которого применяется льгота, нужно подать уведомление о выбранных объектах. Если уведомление не подать, налоговая автоматически применит льготу к объекту с максимальной суммой налога — что, как правило, выгодно налогоплательщику.

Возврат переплаты

Если вы узнали о праве на льготу позже и уже уплатили налог, можно вернуть переплату. Для этого подается заявление о предоставлении льготы и заявление о возврате излишне уплаченного налога. Перерасчет возможен не более чем за три года, предшествующих обращению.

Льгота «автоматически»

Стоит отметить, что ФНС все чаще предоставляет льготы в беззаявительном порядке — на основании данных, полученных от Пенсионного фонда и других ведомств. Тем не менее, чтобы гарантированно получить льготу и избежать ошибок в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление самостоятельно и проверить его учет в Личном кабинете.

Оформление льготы по налогу на имущество — несложная процедура, которая позволяет существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от платежа. Достаточно один раз подать заявление по форме КНД 1150063 любым удобным способом — через интернет, лично, через МФЦ или по почте, — и льгота будет действовать бессрочно, пока сохраняется право на нее. Регулярно проверяйте налоговые уведомления и при обнаружении ошибок своевременно обращайтесь в налоговую инспекцию.