Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — обязательная процедура для налоговых резидентов и нерезидентов РФ‚ получивших доход‚ с которого налог не удержал налоговый агент. Чаще всего это касается доходов от продажи имущества‚ аренды‚ выигрышей‚ процентов по вкладам (превышающих не минимум)‚ а также доходов фрилансеров и самозанятых (если они не на НПД).

Актуально на 2026 год: дедлайн по уплате НДФЛ за 2025 год, 15 июля 2026 года. Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля 2026 года.

Способы оплаты НДФЛ

Существует несколько удобных способов перевести налог в бюджет. Выберите наиболее подходящий для вас.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — самый надежный способ

Это официальный сервис Федеральной налоговой службы. Здесь автоматически подтягиваются ваши задолженности‚ реквизиты бюджета и КБК.

1. Заойдите на lkfl2.nalog.ru (авторизация через Госуслуги).
2. Перейдите в раздел «Налоги» → «К оплате».
3. Система покажет сумму задолженности по НДФЛ (если декларация сдана и обработана‚ или если пришло уведомление).
4. Нажмите «Оплатить». Выберите способ: банковской картой (без комиссии для карт «Мир»)‚ через СБП или сохраненные реквизиты.
5. После оплаты сохраните квитанцию (PDF) — она появится в разделе «История платежей».

Плюсы: нулевая комиссия‚ автоматическое заполнение реквизитов (КБК‚ ОКТМО‚ основание платежа)‚ мгновенное зачисление.

Портал «Госуслуги» (ЕПГУ)

Удобно‚ если вы уже авторизованы на портале.

1. Войдите на gosuslugi.ru.
2. В поиске введите «Оплата налогов» или перейдите: Каталог услуг → Деньги‚ налоги‚ финансы → Оплата налогов и сборов.
3. Выберите «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».
4. Данные подтянутся автоматически (ИНН‚ ФИО‚ сумма). Проверьте и оплатите картой или через СБП.

Приложение «Мой налог» (для самозанятых и ИП на НПД/ПСН)

Если вы платите налог на профессиональный доход (НПД) — 4% или 6% — оплата производится именно здесь. Для обычного НДФЛ (13/15/30%) это приложение не предназначено‚ за исключением уведомлений о налоге с процентов по вкладам.

• Откройте приложение → раздел «Налоги».
• Нажмите на сумму к оплате → «Оплатить».
• Доступны оплата картой‚ СБП‚ через банк-партнер.

Через банк (интернет-банк / мобильное приложение)

Подходит‚ если привыкли платить через свой банк (СберБанк‚ Т-Банк‚ Альфа‚ ВТБ‚ Газпромбанк и др.).

1. Раздел «Платежи и переводы» → «Налоги и сборы» → «НДФЛ физических лиц».
2. Введите ИНН — система сама найдет задолженность (если она есть в базе ФНС) или предложит ввести сумму вручную.
3. Важно: При ручном заполнении внимательно проверяйте КБК (Код классификации бюджета) и Основание платежа (ТП‚ ЗД‚ АП и т.д.). Неправильный КБК приведет к тому‚ что деньги «зависнут» в бюджете и не зачтутся в счет погашения долга.

В отделениях банка или Почты России

Можно оплатить наличными или картой по квитанции (ПД-4) или просто назвав ИНН кассиру. Комиссия за прием платежа может взиматься (уточняйте в конкретном отделении). Квитанцию обязательно сохраняйте.

Ключевые реквизиты для платежного поручения (если заполняете вручную)

Если вы платите через банк-клиент юрлица/ИП или заполняете бумажку вручную‚ нужны актуальные реквизиты ФК (Федерального казначейства) на 2024–2026 годы:

• Получатель: Федеральное казначейство (УФК по вашему региону)
• ИНН получателя: ### (КПП 771001001 — для г. Москвы‚ для других регионов ИНН/КПП УФК отличаются — уточняйте на roskazna.gov.ru)
• Счет получателя: 03100643000000018500 (единый казначейский счет)
• БИК: 044525225 (Банк России‚ ГУ ЦБ РФ по ЦФО — для Москвы‚ для регионов свой БИК)
• КБК (НДФЛ доходы‚ облагаемые ставкой 13%): 1###11000110
• КБК (НДФЛ доходы‚ облагаемые ставкой 15%): 1###11000110 (с 2021 года единый КБК для основных ставок)
• КБК (НДФЛ нерезиденты 30%): 1###11000110
• ОКТМО: Код вашего муниципального образования (смотрите в уведомлении или на сайте ФНС «Узнайте свой ОКТМО» по ИНН).
• Основание платежа: ТП (текущий платеж), если платите за текущий год по уведомлению; ЗД (задолженность) — если погашаете долг по требованию; АП (авансовый платеж), для ИП/нотариусов/адвокатов.
• Налоговый период: Код периода (например‚ ГД.00.2025 — за 2025 год).
• Номер документа-основания: Номер уведомления или декларации (если есть)‚ иначе «0».
• Дата документа-основания: Дата уведомления или 01.01.ГГГГ.

Особые ситуации

Налог с процентов по вкладам

С 2021 года налог на доходы по вкладам рассчитывает сама ФНС на основании данных от банков. Уведомление приходит в ЛК ФНС и на Госуслугах обычно в октябре–ноябре текущего года (за прошлый год).

• Ставка: 13% (резиденты) / 30% (нерезиденты) с суммы‚ превышающей не лимит (Максимальная ключевая ставка ЦБ × 1 млн руб.).
• Дедлайн: 1 декабря года‚ следующего за отчетным (за 2025 год — 1 декабря 2026 года).
• Оплачивается так же: через ЛК ФНС‚ Госуслуги‚ банк по реквизитам из уведомления.

Продажа недвижимости (собственность менее минимального срока)

Если вы продали квартиру‚ дом‚ долю‚ машину‚ которой владели меньше 3 или 5 лет (в зависимости от способа приобретения)‚ нужно:

1. Сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
2. Уплата налога — до 15 июля.
3. Можно уменьшить базу: имущественный вычет (до 1 млн руб. на недвижимость‚ 250 тыс. на ипотечные проценты) или документированные расходы на покупку.

Аренда жилья

Физические лица‚ сдающие в аренду жилье физлицам‚ могут платить НДФЛ (13%) по декларации 3-НДФЛ ежегодно. Альтернатива — оформить самозанятость (НПД 4%) или ИП на ПСН/УСН‚ что часто выгоднее и проще.

Что будет‚ если не заплатить вовремя?

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ставке ключевой ставки ЦБ / 300 (п. 7 ст. 75 НК РФ). Календарь пени: от дня следующего за сроком уплаты до дня погашения включительно.
• Штраф: 20% от неуплаченной суммы (ч. 1 ст. 122 НК РФ). Если признают умысел — 40%.
• Списание без согласия: При долге более 3000 руб. и просрочке более 2 месяцев ФНС может выставить требование‚ а затем обратиться в суд за исполнительным листом для списания со счетов/зарплаты (ст. 46‚ 47 НК РФ).
• Ограничение выезда за границу: При долге более 30 000 руб. (или 10 000 руб. по исполнительным листам) приставы могут ввести временное ограничение выезда из РФ.

Чек-лист перед оплатой

1. ✅ Проверил сумму в ЛК ФНС (раздел «Налоги» → «К оплате»).
2. ✅ Убедился‚ что декларация 3-НДФЛ (если нужна) сдана и принята (статус «Принята» в ЛК).
3. ✅ Выбрал способ оплаты без комиссии (ЛК ФНС‚ Госуслуги‚ СБП‚ карта «Мир»).
4. ✅ Оплатил не позднее 15 июля (за доходы прошлого года) или 1 декабря (налог на вклады).
5. ✅ Сохранил квитанцию/чек (PDF/скриншот) на 3 года.
6. ✅ Проверил зачисление в ЛК ФНС через 1–3 рабочих дня (статус «Нет задолженности»).

Частые ошибки

Полезные ссылки

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС)
• Портал Госуслуг (оплата налогов)
• Калькулятор НДФЛ (сайт ФНС)
• Реквизиты УФК по регионам (Федеральное казначейство)
• Сервис «Узнайте свой ОКТМО»

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ) и информации с официальных ресурсов ФНС России. Актуальна на дату публикации . Перед оплатой крупных сумм рекомендуется сверить реквизиты в Личном кабинете ФНС или у налогового консультанта.