Земельный налог — это обязательный платёж, который ежегодно уплачивают владельцы земельных участков. В этой статье разберём, кто должен платить налог, как узнать сумму, какие существуют способы оплаты и что будет при просрочке.
Кто обязан платить земельный налог
Земельный налог уплачивают физические лица, которые владеют земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Если участок взят в аренду или находится в безвозмездном срочном пользовании, налог платить не нужно.
Как рассчитывается налог
Расчёт земельного налога производит налоговая инспекция (ФНС) на основании данных Росреестра. Сумма зависит от:
- кадастровой стоимости участка — это налоговая база;
- налоговой ставки, устанавливается местными властями, но не может превышать 0,3% для участков ИЖС, ЛПХ, садоводства и 1,5% для прочих земель;
- периода владения — если участок принадлежал вам неполный год, налог рассчитывается пропорционально;
- льгот — например, пенсионеры, инвалиды, ветераны и некоторые другие категории граждан освобождаются от налога за участок площадью до 6 соток (вычет из кадастровой стоимости).
Сроки уплаты
Налоговая служба начинает рассылку уведомлений об уплате имущественных налогов (включая земельный) с сентября. Уведомление приходит:
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (в электронном виде);
- по почте заказным письмом — если у вас нет личного кабинета.
Крайний срок уплаты земельного налога — 1 декабря года, следующего за отчётным. Если 1 декабря выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Как узнать сумму налога
Проверить начисленную сумму можно несколькими способами:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru — раздел «Начислено».
- Портал Госуслуги — раздел «Налоги и финансы».
- Бумажное уведомление, полученное по почте.
- Личное обращение в налоговую инспекцию или МФЦ.
Способы оплаты земельного налога
Личный кабинет ФНС
Самый удобный способ. Войдите на сайт nalog.gov.ru, перейдите в раздел начислений и оплатите банковской картой онлайн. Комиссия обычно не взимается.
Госуслуги
Авторизуйтесь на портале, найдите услугу «Оплата налоговой задолженности», проверьте начисления по ИНН и оплатите картой или со счёта мобильного телефона.
Через банк
Оплатить налог можно:
- в мобильном приложении или интернет-банке (по реквизитам из уведомления или по QR-коду);
- в отделении банка по квитанции;
- через банкомат или терминал.
Через «Почту России»
Оплата по квитанции в любом отделении почты.
Единый налоговый платёж (ЕНП)
С 2023 года все имущественные налоги можно уплачивать единым платежом на единый налоговый счёт. Достаточно пополнить счёт на нужную сумму — налоговая сама распределит средства.
Что будет при просрочке
Если не уплатить налог до 1 декабря:
- начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- возможен штраф — 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате);
- при крупной задолженности налоговая может обратиться в суд, после чего долг взыщут приставы — вплоть до блокировки счетов и ограничения выезда за границу.
Что делать, если уведомление не пришло
Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога. Если вы владеете участком, но уведомление не получили, необходимо самостоятельно сообщить в налоговую инспекцию о наличии объекта налогообложения. Это можно сделать через личный кабинет ФНС или при личном визите.
Уплата земельного налога — простая процедура, если сделать всё вовремя. Проверяйте начисления в личном кабинете ФНС или на Госуслугах, используйте удобный способ оплаты и не забывайте о крайнем сроке — 1 декабря. Это поможет избежать пеней, штрафов и лишних проблем.