Ведение налогового учета — одна из ключевых задач бухгалтера‚ и программа 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) позволяет автоматизировать большинство операций по начислению‚ отражению и уплате налогов. В этой статье подробно разберем‚ как отразить в 1С все основные налоги: НДС‚ налог на прибыль‚ НДФЛ‚ страховые взносы‚ транспортный и имущественный налоги‚ а также особенности учета расчетов с бюджетом через Единый налоговый счет (ЕНС).

Общие принципы отражения налогов в 1С

В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 налоги отражаются двумя основными способами:

• Автоматически — при проведении первичных документов (поступления‚ реализации‚ начисления зарплаты) и при выполнении регламентных операций закрытия месяца;
• Вручную — через документы «Операция‚ введенная вручную»‚ «Начисление налогов» и другие специализированные документы.

Для корректного расчета налогов необходимо предварительно настроить:

1. Учетную политику организации (раздел «Главное» → «Учетная политика») — систему налогообложения‚ методы признания доходов и расходов‚ применение ПБУ 18/02;
2. Параметры учета налогов, ставки‚ льготы‚ регистрационные данные транспортных средств и объектов недвижимости;
3. Настройки ЕНС — для учета расчетов с бюджетом по единому налоговому платежу.

НДС: начисление и вычеты

Налог на добавленную стоимость в 1С отражается автоматически при проведении документов:

• Начисление НДС, при проведении документов «Реализация (акты‚ накладные)»‚ «Счет-фактура выданный». Формируется проводка Дт 90.03 Кт 68.02;
• НДС по приобретенным ценностям — при проведении документов «Поступление (акты‚ накладные)» с зарегистрированным счетом-фактурой. Формируется проводка Дт 19.03 Кт 60.01;
• Вычет НДС — регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок‚ и в учете формируется проводка Дт 68.02 Кт 19.03.

Для формирования декларации по НДС используется «Помощник расчета НДС» (раздел «Операции» → «Помощник расчета НДС»)‚ который последовательно выполняет все необходимые регламентные операции.

Налог на прибыль

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия проводки по налогу на прибыль формируются автоматически при закрытии месяца (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» формирует проводки:

• Дт 99 Кт 68.04 — начисление налога на прибыль;
• при применении ПБУ 18/02 — проводки по отражению отложенных налоговых активов и обязательств (счета 09‚ 77)‚ что дает возможность отразить в учете и отчетности разницу между бухгалтерской и налоговой прибылью.

Для правильного расчета налога необходимо корректно настроить учетную политику и правильно отражать операции‚ указывая в документах статьи затрат с верным видом расходов для налогового учета.

НДФЛ и страховые взносы

Порядок отражения зависит от того‚ где рассчитывается зарплата:

• «Начисление зарплаты», если зарплата рассчитывается непосредственно в 1С:Бухгалтерии 8;
• «Отражение зарплаты в бухучете» — если расчет ведется в 1С:Зарплате и управлении персоналом 8‚ а в бухгалтерию данные переносятся.

При этом формируются проводки:

• Дт 70 Кт 68.01, удержание НДФЛ;
• Дт 20 (25‚ 26‚ 44) Кт 69.01‚ 69.02‚ 69.03‚ 69.11 — начисление страховых взносов.

Транспортный и имущественный налоги

В 1С:Бухгалтерии расчет транспортного налога полностью автоматизирован и основан на параметрах регистрации транспортных средств. Для этого необходимо:

1. Зарегистрировать транспортное средство (раздел «Справочники» → «Транспортные средства» → «Регистрация транспортных средств»)‚ указав мощность двигателя‚ налоговую ставку и льготы;
2. При необходимости сформировать заявление о предоставлении льготы‚ которое отправляется в налоговую инспекцию по месту учета ТС;
3. Выполнить регламентную операцию «Расчет транспортного налога» при закрытии месяца (в декабре или ежеквартально‚ если установлены авансовые платежи).

Аналогично работает расчет налога на имущество и земельного налога — на основании регистрационных данных объектов.

Единый налоговый счет (ЕНС) и ЕНП

Начиная с версии 3.0.115 в 1С:Бухгалтерии 8 для организаций и ИП реализована возможность учета расчетов с бюджетом по единому налоговому платежу‚ а также формирования‚ автозаполнения и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Важные особенности учета по ЕНС:

• Проводки по отражению налогов на ЕНС формируются не на дату регламентной операции (начисления зарплаты‚ удержания НДФЛ)‚ а на даты наступления сроков уплаты налогов‚ установленных НК РФ;
• Задолженность по уплате налогов отражается на ЕНС так же‚ как в личном кабинете ФНС — на дату наступления срока уплаты;
• Вся аналитика по ЕНС ведется в специальных служебных регистрах‚ поэтому ручные проводки по счету 68.90 делать крайне нежелательно;
• В уведомлении можно включить сведения по нескольким платежам; все сроки подачи и коды отчетных и налоговых периодов содержатся в справочнике программы.

Для контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете их начисление целесообразно отражать по кредиту счетов 68 (69) по соответствующим субсчетам‚ а перенос задолженности на ЕНС выполняется автоматически документами «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Операция по ЕНС».

Уплата налогов

Уплата налогов оформляется документами:

• «Платежное поручение» (раздел «Банк и касса» → «Платежные поручения») — формируется поручение на уплату налога с автоматическим заполнением реквизитов;
• «Списание с расчетного счета» — при загрузке выписки из банка проводки по уплате (Дт 68.хх Кт 51) формируются автоматически.

Контроль и отчетность

Для проверки правильности отражения налогов используйте:

• Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68 и 69;
• Отчет «Анализ расчетов по ЕНС»;
• Сверку с данными личного кабинета ФНС;
• Регламентированные отчеты (декларации) в разделе «Отчеты» → «1С-Отчетность».

Программа 1С:Бухгалтерия 8.3 позволяет отразить все налоги организации в автоматическом режиме — от начисления до уплаты и сдачи отчетности. Ключ к корректному учету — правильная первоначальная настройка учетной политики‚ своевременная регистрация объектов налогообложения и регулярное выполнение регламентных операций закрытия месяца. При работе с ЕНС следует избегать ручных проводок по счету 68.90 и контролировать расчеты через специализированные отчеты программы и личный кабинет ФНС.