Упрощённая система налогообложения (УСН‚ или «упрощёнка») — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций в России. Она позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и упростить ведение отчётности. В этой статье мы подробно разберём‚ как подать заявление на переход на УСН‚ какие сроки нужно соблюдать и на что обратить внимание.
Что такое упрощённая система налогообложения
УСН, это специальный налоговый режим‚ при котором налогоплательщик уплачивает единый налог вместо нескольких стандартных:
- налога на прибыль организаций (для ООО);
- НДФЛ (для ИП);
- налога на имущество (за некоторыми исключениями);
- НДС (за исключением отдельных операций‚ а также с учётом изменений законодательства для крупных «упрощенцев»).
Объекты налогообложения на УСН
При подаче заявления необходимо выбрать один из двух вариантов:
- «Доходы» — ставка 6%. Налог уплачивается со всех полученных доходов. Подходит тем‚ у кого небольшие расходы.
- «Доходы минус расходы» — ставка 15%. Налог рассчитывается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгоден при доле расходов более 60% от доходов.
Регионы вправе снижать ставки‚ поэтому перед выбором стоит уточнить условия в вашем субъекте РФ.
Кто может перейти на УСН
Для применения упрощёнки установлены ограничения:
- годовой доход — в пределах установленного лимита (ежегодно индексируется);
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более установленного лимита;
- доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25%;
- отсутствие филиалов (для организаций).
Не могут применять УСН банки‚ страховщики‚ ломбарды‚ нотариусы‚ адвокаты и ряд других категорий‚ перечисленных в статье 346.12 НК РФ.
Когда подавать заявление
Для новых ИП и организаций
Уведомление о переходе на УСН можно подать:
- одновременно с документами на регистрацию;
- в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт.
Для действующего бизнеса
Если вы уже работаете на другом режиме‚ перейти на УСН можно только с 1 января следующего года. Уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего года.
Форма уведомления
Переход на УСН носит уведомительный характер, разрешения налоговой инспекции не требуется. Используется форма № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения»‚ утверждённая приказом ФНС России.
В уведомлении указываются:
- ИНН и КПП (для организаций);
- код налогового органа;
- выбранный объект налогообложения (6% или 15%);
- год‚ с которого планируется применение УСН;
- для действующих организаций, размер доходов за 9 месяцев и остаточная стоимость основных средств.
Способы подачи уведомления
- Лично в налоговой инспекции — в двух экземплярах‚ один с отметкой о приёме остаётся у вас.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый удобный способ.
- По почте — заказным письмом с описью вложения.
- Через представителя — с нотариальной доверенностью.
- При регистрации ИП или ООО — вместе с пакетом документов‚ в т.ч. через МФЦ.
Частые ошибки при подаче заявления
- пропуск 30-дневного срока после регистрации, придётся ждать следующего года;
- неверный выбор объекта налогообложения (изменить его можно только со следующего года);
- ошибки в ИНН или коде налогового органа;
- несоответствие критериям применения УСН.
Как подтвердить‚ что вы на УСН
Налоговая не высылает подтверждение автоматически. При необходимости (например‚ для контрагентов или банка) можно запросить в инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7‚ подтверждающее применение упрощёнки.
Подача уведомления о переходе на УСН — несложная процедура‚ если соблюсти сроки и правильно заполнить форму № 26.2-1. Главное — заранее определиться с объектом налогообложения‚ проанализировав структуру своих доходов и расходов‚ и не пропустить установленные законом сроки. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться в свою налоговую инспекцию или к квалифицированному бухгалтеру.