Расчет по страховым взносам (РСВ) — обязательная ежеквартальная отчетность всех работодателей. Однако даже опытные бухгалтеры допускают ошибки: неверно указали СНИЛС‚ неправильно рассчитали базу‚ забыли включить сотрудника или‚ наоборот‚ добавили лишнего. В таких ситуациях требуется подача уточненного (корректирующего) расчета. Разберем подробно‚ как скорректировать РСВ по одному сотруднику.

Когда нужно подавать уточненный РСВ

Не каждая ошибка требует корректировки. Уточненный расчет обязателен‚ если:

• занижена сумма страховых взносов к уплате;
• неверно указаны персональные данные сотрудника (СНИЛС‚ Ф.И.О.‚ ИНН);
• сотрудник не включен в расчет‚ хотя должен был быть;
• в расчет включен лишний сотрудник;
• искажены суммы выплат и база для исчисления взносов;
• из налоговой пришло уведомление о несоответствии данных (например‚ СНИЛС не соответствует сведениям ФНС).

Если ошибка привела к завышению взносов‚ подача уточненки остается на усмотрение страхователя — но обычно её сдают‚ чтобы вернуть или зачесть переплату.

Общие правила заполнения корректирующего расчета

При уточнении следует руководствоваться Порядком заполнения РСВ‚ утвержденным Приказом ФНС № ЕД-7-11/878 от (с учетом последних изменений). Основные правила:

1. Номер корректировки. На титульном листе в поле «Номер корректировки» указывается «1—»‚ «2—» и т.д. (в первичном расчете — «0—»).
2. Состав расчета. В уточненный РСВ включаются все разделы‚ которые были в первоначальном расчете‚ кроме раздела 3 — его включают только по тем сотрудникам‚ по которым вносятся исправления.
3. Период корректировки. Уточненка подается за тот отчетный период‚ в котором была допущена ошибка. Если ошибка обнаружена в текущем году‚ корректировку оформляют начиная с периода совершения ошибки.

Корректировка персональных данных сотрудника

Если ошибка связана с неточностями в СНИЛС‚ Ф.И.О. или ИНН работника‚ действуйте по следующей схеме:

Шаг 1. Аннулируйте ошибочные сведения

В уточненный расчет включите раздел 3 с прежними (ошибочными) персональными данными сотрудника‚ но с нулевыми показателями в подразделе 3.2 — все суммы обнуляются. При этом в строке 010 раздела 3 указывается номер корректировки (тот же‚ что на титульном листе)‚ а порядковый номер сотрудника остается прежним.

Шаг 2. Внесите правильные данные

Включите в расчет вторую карточку раздел 3 — уже с корректными персональными данными сотрудника и актуальными суммами начислений в подразделе 3.2. В строке 010 этого раздела проставляется «0—»‚ то есть как первичные сведения.

Таким образом‚ в корректирующем отчете появляются две карточки одного сотрудника: одна аннулирующая‚ вторая, с верными данными.

Корректировка сумм начислений (перерасчет зарплаты)

Если ошибка касается сумм — например‚ после перерасчета заработной платы‚ отпускных или премий изменилась база по взносам:

• в уточненный расчет включаются все разделы первичного РСВ с исправленными итоговыми показателями;
• раздел 3 заполняется только по сотруднику‚ чьи начисления корректируются‚ — с правильными суммами в подразделе 3.2;
• если перерасчет касается периода‚ в котором работник уже уволен‚ и база за тот период скорректирована быть не может‚ уточненный расчет подается за период начисления соответствующих выплат (например‚ отпускных).

Сотрудник включен в расчет ошибочно

Если в первичный РСВ попало лишнее физлицо‚ уточненка включает раздел 3 по этому сотруднику с признаком аннулирования сведений: персональные данные указываются как в первичном расчете‚ а денежные показатели обнуляются.

Если первичный расчет вообще не принят

Когда налоговая не приняла исходный РСВ (например‚ из-за ошибок в персональных данных)‚ это не уточненка‚ а повторная подача первичного расчета. В этом случае:

• исправьте данные сотрудника;
• отправьте отчет заново;
• номер корректировки не указывайте — на титульном листе и в строке 010 раздела 3 остается «0—».

Корректировка в 1С: ЗУП

В программе 1С: ЗУП корректировка оформляется через создание уточненного расчета за соответствующий период. Программа автоматически проставит номер корректировки и сформирует разделы 3 по сотрудникам с изменениями. Важно перед отправкой проверить:

1. правильность номера корректировки;
2. состав включенных разделов;
3. соответствие персональных данных и сумм;
4. контрольные соотношения (сверку с данными СФР по стажу и начислениям).

Ответственность и штрафы

Если уточненка подана до того‚ как налоговая обнаружила ошибку‚ и недоимка с пенями уплачена‚ штрафа за занижение взносов удастся избежать. За несвоевременную сдачу расчета предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы взносов за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 рублей‚ максимум 30%).

Корректировка РСВ по одному сотруднику — стандартная процедура‚ главное — правильно определить тип ошибки. Ошибки в персональных данных исправляются двумя карточками раздела 3 (аннулирующей и корректной)‚ ошибки в суммах — подачей уточненного расчета с исправленными показателями за период совершения ошибки. Своевременная подача уточненки и уплата недоимки помогут избежать санкций со стороны налоговых органов.