Многие россияне, приобретая вторую квартиру или дом, задаются вопросом: можно ли получить имущественный налоговый вычет повторно? Ответ зависит от того, когда была куплена первая недвижимость и использовали ли вы вычет ранее в полном объёме. Разберём все нюансы подробно.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке или строительстве жилья. Государство позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость недвижимости и на сумму уплаченных процентов по ипотеке.
На 2026 год действуют следующие лимиты:
- 2 000 000 рублей — максимальная сумма расходов на покупку жилья, с которой можно получить вычет (возврат до 260 000 рублей при ставке 13%);
- 3 000 000 рублей — максимальная сумма уплаченных процентов по ипотеке (возврат до 390 000 рублей).
Таким образом, общая сумма возврата может достигать 650 000 рублей. Стоит отметить, что в Госдуме неоднократно обсуждались предложения об увеличении этих лимитов — например, повышения вычета при покупке недвижимости с 2 до 7 млн рублей, а также введения дополнительных мер поддержки при приобретении второй квартиры. Однако на момент 2026 года базовые лимиты остаются прежними.
Можно ли получить вычет при второй покупке жилья
Если первая квартира куплена до 1 января 2014 года
До 2014 года действовало правило: вычет предоставлялся только один раз в жизни и только на один объект недвижимости. Если вы уже воспользовались вычетом по старым правилам, то при покупке второго жилья получить его повторно нельзя, даже если сумма была использована не полностью.
Если первая квартира куплена после 1 января 2014 года
С 2014 года правила изменились в пользу налогоплательщиков. Теперь вычет «привязан» не к объекту, а к человеку. Это означает:
- если при покупке первой квартиры вы использовали вычет не полностью (например, квартира стоила 1,2 млн рублей), остаток можно перенести на вторую покупку;
- если лимит в 2 млн рублей был исчерпан полностью, повторный вычет на стоимость жилья получить нельзя;
- вычет по ипотечным процентам предоставляется только на один объект, но если вы его не использовали при первой покупке, можно оформить на вторую квартиру, купленную в ипотеку.
Если при первой покупке вычет не оформлялся вовсе
Если вы купили первую квартиру, но не подавали документы на вычет (например, не работали официально), вы сохраняете право на полный вычет при покупке второго жилья.
Примеры расчёта
Пример 1. В 2018 году вы купили квартиру за 1 500 000 рублей и получили вычет 195 000 рублей. В 2025 году приобретаете вторую квартиру за 3 000 000 рублей. Остаток лимита, 500 000 рублей, с которых можно вернуть ещё 65 000 рублей.
Пример 2. Первая квартира куплена в 2019 году за 2 500 000 рублей, вычет получен в полном объёме (260 000 рублей). При покупке второй квартиры вычет на стоимость жилья недоступен, но если вторая квартира приобретена в ипотеку, а вычет по процентам ранее не использовался, можно вернуть до 390 000 рублей с уплаченных процентов.
Какие документы понадобятся
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка о доходах (2-НДФЛ или справка из личного кабинета ФНС);
- Договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве;
- Документы, подтверждающие оплату (чеки, расписки, платёжные поручения);
- Выписка из ЕГРН;
- Кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах (для вычета по ипотеке);
- Заявление на возврат налога с реквизитами счёта.
Способы оформления вычета
Через налоговую инспекцию. Подайте декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором возникло право на вычет. Удобнее всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Деньги поступят на счёт после камеральной проверки (обычно до 3 месяцев плюс до 1 месяца на перевод).
Через работодателя. Можно не ждать конца года: получите в ФНС уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю. С этого момента с вашей зарплаты не будут удерживать НДФЛ, пока сумма вычета не будет исчерпана.
Упрощённый порядок. С 2021 года ФНС предлагает оформить вычет в упрощённом виде — без декларации, на основании данных, которые банки передают в налоговую. Заявление формируется в личном кабинете автоматически.
Важные ограничения
- Вычет не предоставляется, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами (супруги, родители, дети, братья и сёстры);
- Нельзя получить вычет с расходов, оплаченных материнским капиталом или средствами работодателя;
- Вернуть можно не больше суммы НДФЛ, фактически уплаченного за год; остаток переносится на следующие годы;
- Налоговый вычет при покупке объекта незавершённого строительства возможен, если в договоре указано, что объект передаётся без отделки, — тогда в расходы можно включить и затраты на достройку и ремонт.
Получить налоговый вычет при второй покупке жилья вполне реально, если первая недвижимость приобреталась после 2014 года и лимит не был исчерпан полностью. Даже если основной вычет использован, остаётся возможность вернуть до 390 000 рублей с процентов по ипотеке на новый объект. Перед оформлением рекомендуем проверить остаток своего лимита в личном кабинете ФНС или запросить справку в налоговой инспекции — это поможет точно рассчитать сумму возврата.