С 2023 года в Российской Федерации полностью действует механизм Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС). Это означает, что налогоплательщики (организации и ИП) перечисляют почти все налоги, взносы, пени и штрафы одним платежом на единый счет в Федеральную казначейство. Дальше налоговый орган самостоятельно распределяет поступившие средства по соответствующим статьям бюджета.

В статье подробно разберем, как правильно формировать ЕНП за месяц в 2026 году, какие сроки соблюдать, когда сдавать уведомления и как избежать ошибок, приводящих к возникновению недоимок.

Суть ЕНП и ЕНС: что изменилось в 2026 году

Главный принцип: «Один платеж, один счет — одно распоряжение». Вы пополняете свой Единый налоговый счет (ЕНС), а налоговая инспекция (ФНС) списывает средства в установленные законом сроки.

Ключевые нововведения 2026 года (на основании ст. 58, 11.3 НК РФ):

• Авансовые уведомления по НДФЛ и страховым взносам: С 1 января 2026 года разрешается подавать уведомления с планируемыми (авансовыми) суммами за один или несколько месяцев вперед (п. 9 ст. 58 НК РФ). Это упрощает планирование денежных потоков.
• Сохранение разбивки по периодам для НДФЛ: Требование указывать налог отдельно за периоды «с 1 по 22 число» и «с 23 по конец месяца» остается в силе.
• Единый срок уплаты: Для подавляющего большинства платежей установлена единая дата — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (кроме НДФЛ, у которого свои сроки).

Что входит в ЕНП (перечень платежей)

На Единый налоговый счет зачисляются средства для погашения:

1. Налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, УСН, ПСН, ЕСХН, транспортный налог, земельный налог, имущественный налог и др.).
2. Страховых взносов (пенсионные, медицинские, социальные, ОПС/ОМС за себя для ИП, взносы за травматизм);
3. Пеней, штрафов и процентов (по решениям о предоставлении отсрочки/рассрочки).
4. Госпошлин (в части, установленной законом).

Важно: По НДС и налогу на прибыль уведомления подавать не нужно, так как декларации по ним сдаются раньше срока уплаты налога. Декларация сама является основанием для списания.

Две критические даты каждого месяца: 25-е и 28-е

Работа с ЕНП строится вокруг двух дедлайнов. Путаница между ними — главная причина возникновения задолженностей.

Срок 1: 25-е число — Дедлайн по подаче Уведомления о суммах исчисленных налогов

Уведомление нужно сдавать, если налог/взнос не подтверждается декларацией к моменту уплаты. Основные случаи:

• НДФЛ (удержанный у сотрудников).
• Страховые взносы (ежемесячно).
• Авансовые платежи по УСН, ПСН, ЕСХН (за 1 кв., полугодие, 9 мес.).
• Транспортный налог, земельный налог, имущественный налог организаций (если код КБК требует уведомления).

Срок 2: 28-е число — Дедлайн по перечислению денег (ЕНП)

Деньги должны поступить на ЕНС (учесться в казначействе) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

• НДФЛ: Специфические сроки (см. раздел 4).
• Взносы, УСН (авансы), НДС, Прибыль и остальные: Не позднее 28-го числа.

Последствия нарушения: Если уведомление не сдано к 25-му, а деньги пришли к 28-му — налоговая ничего не спишет. Средства зависнут на ЕНС как «неидентифицированные» или «переплата», а по налогу образуется недоимка (даже если на счете были деньги). Пени начнут капать с 29-го числа.

Особенности сроков уплаты НДФЛ в 2026 году

НДФЛ — единственный налог с «дробленными» сроками уплаты в рамках месяца. Это связано с правилами удержания у физических лиц.

Нюанс 2026 года: Теперь можно в одном уведомлении (подаваемом до 25-го) указать планируемые суммы НДФЛ сразу за несколько месяцев (авансово), но разбивку по двум периодам (1-22 и 23-конца) внутри уведомления сохранять обязательно.

Алгоритм действий «Как заплатить единый налог за месяц»

Шаг 1. Расчет сумм (к 20-23 числу месяца)

• Рассчитайте НДФЛ по двум периодам (1-22 и 23-конца прошлого месяца).
• Рассчитайте страховые взносы за месяц.
• Определите, есть ли авансовые платежи по спецрежимам (УСН, ПСН) в текущем месяце (апрель, июль, октябрь).

Шаг 2. Подача Уведомления (до 25-го числа)

• Форма: Установленная приказом ФНС (электронно через ЭДО, личный кабинет налогоплательщика, СБИС, 1С и др.).
• КБК: Указывайте актуальные коды бюджетной классификации (для 2026 года актуальны коды с 182-й строки и др., уточняйте в Порядке ФНС).
• ОКТМО: Код по месту учета (для ИП — место жительства, для орг — место нахождения/обособленного подразделения).
• Период: Код периода (например, «МС.01.2026» за январь, «КВ.01.2026» за 1 кв.).

Шаг 3. Формирование Платежного поручения (ЕНП) — к 27-28 числу

Реквизиты платежки (единые для всех):

• Получатель: Федеральное казначейство (г. Москва).
• ИНН/КПП: ### / 772701001.
• Счет №: 03100643000000018500 (счет ФК в Банке России).
• БИК: 017003983 (Банк России, ГУ ЦБ по г. Москве).
• КБК: 1###11000110 (Единый КБК для ЕНП).
• ОКТМО: Ваш код ОКТМО.
• Основание платежа: «ЕНП».
• Номер налогового периода: «ГД.00.2026» (год) или «МС.01.2026» (месяц) — для ЕНП обычно указывают год.
• Вид платежа: «01» (ЕНП).

Шаг 4. Контроль зачисления (1-3 число следующего месяца)

Заходите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП) -> раздел «Единый налоговый счет» -> «Операции по счету». Проверьте:

• Поступило ли денежное обязательство (ДО) от банка.
• Сработало ли автоматическое списание по Уведомлению/Декларации.
• Нет ли «повисших» сумм в ожидании идентификации.

Специфика для ИП и спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД)

ИП на УСН / ПСН / ЕСХН (Авансовые платежи)

• Авансы за 1 кв., полугодие, 9 месяцев платятся по ЕНП.
• Обязательно: Подать Уведомление о сумме аванса до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

ИП на НПД (Налог на профессиональный доход)

• Налог рассчитывается налоговым органом автоматически на основании данных приложения «Мой налог».
• Уведомление сдавать не нужно.
• Срок уплаты: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (кварталом).
• Платежка заполняется как обычный ЕНП (КБК 1###11000110).

ИП — уплата фиксированных взносов «за себя» (ОПС + ОМС)

• Срок: 31 декабря текущего года (в 2026 г. — ).
• 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. — до 1 июля следующего года.
• Уведомление на фиксированные взносы сдавать не нужно (списание автоматическое, если есть деньги на ЕНС). Но можно сдать уведомление заранее, чтобы зарезервировать сумму.

Типичные ошибки и как их исправить

Пеней и проценты по ЕНС (ст. 11.3, 64, 75 НК РФ)

Стоит помнить о механизме начисления пени по ЕНС:

• Пени начисляются на сумму недоимки с дня, следующего за сроком уплаты, до дня фактического погашения включительно.
• Если у вас была переплата на ЕНС, она автоматически погашает пени и проценты в порядке очереди (сначала пени, потом налог).
• Проценты по отсрочке/рассрочке учитываются в совокупной обязанности со дня, следующего за днем уплаты последнего платежа по графику.

Чек-лист бухгалтера на конец месяца (для 2026 года)

1. [ ] Рассчитать НДФЛ (1-22 и 23-конца) и Взносы за отработанный месяц.
2. [ ] Проверить, не приходит ли срок аванса по УСН/ПСН/ЕСХН (апрель, июль, октябрь);
3. [ ] Сформировать и подписать Уведомление о суммах исчисленных налогов/взносов.
4. [ ] Отправить Уведомление не позднее 25-го числа (с учетом переноса на рабочий день).
5. [ ] Подготовить Платежку-ЕНП на общую сумму (с запасом на пени/проценты при наличии долгов);
6. [ ] Оплатить Платежку так, чтобы деньги прошли в казначейство не позднее 28-го числа (лучше 26-27 числа).
7. [ ] В 1-3 число нового месяца проверить в ЛК: списалось ли всё корректно, нет ли недоимок.

Система ЕНП/ЕНС в 2026 году стала более гибкой благодаря возможности авансовых уведомлений по НДФЛ и взносам. Главный принцип успеха — дисциплина по датам 25-е (уведомление) и 28-е (деньги). Автоматизация процесса через 1С, СБИС, Контур.Экстерн или Личный кабинет ФНС минимизирует риск человеческих ошибок. Ведите календарь налогоплательщика, следите за остатками на ЕНС и своевременно сдавайте уведомления — тогда единый налоговый платеж станет реальным упрощением, а не источником проблем.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 11.3, 58, 64, 75), информации ФНС России и открытых источников на 2026 год. Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений обращайтесь к актуальным нормативным актам или консультируйтесь с профессиональным бухгалтером/юристом.