Непредставление налоговой декларации в установленный срок — одно из самых распространённых налоговых правонарушений․ За него предусмотрена ответственность по статье 119 Налогового кодекса РФ․ После того как налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности, налогоплательщику необходимо уплатить штраф․ Для этого потребуется правильно оформить квитанцию или платёжное поручение․ Разберёмся, как это сделать без ошибок․

Размер штрафа по статье 119 НК РФ

Согласно статье 119 НК РФ, непредставление налоговой декларации (расчёта по страховым взносам, расчёта финансового результата инвестиционного товарищества) влечёт взыскание штрафа в размере:

• 5% от не уплаченной в срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате на основании данной декларации, — за каждый полный или неполный месяц просрочки;
• но не более 30% от указанной суммы;
• и не менее 1000 рублей․

Таким образом, даже если налог был уплачен вовремя или его сумма равна нулю, минимальный штраф составит 1000 рублей․

Как узнать сумму и реквизиты для оплаты

Прежде чем формировать квитанцию, необходимо получить точные данные о начисленном штрафе․ Сделать это можно несколькими способами:

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (для физических лиц, ИП или организаций) — там отображаются все начисления, включая штрафы, и доступно формирование платёжного документа․
2. Требование об уплате, направленное налоговым органом, — в нём указаны сумма, КБК и срок уплаты․
3. Обращение в инспекцию по месту учёта — инспектор выдаст квитанцию с реквизитами․
4. Сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog․gov․ru․

Какие реквизиты указываются в квитанции

Заполнение платёжных документов регулируется Приложением № 2 к Приказу Минфина РФ № 107н и Положением Банка России № 762-П․ Чтобы платёж был зачислен корректно, в квитанции (платёжном поручении) обязательно указываются:

• КБК — код бюджетной классификации․ Для штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (включая штраф за непредставление декларации), применяется КБК 182 1 16 05160 01 0002 140;
• ОКТМО, код муниципального образования по месту учёта;
• УИН — уникальный идентификатор начисления (указывается из требования налогового органа; при его отсутствии ставится «0»);
• статус плательщика — для организаций и ИП при уплате платежей в рамках ЕНП указывается статус «01»;
• ИНН и КПП плательщика, наименование получателя (УФК по соответствующему региону), реквизиты банка получателя;
• назначение платежа, например: «Штраф за непредставление налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2026 года»․

Особенности уплаты через единый налоговый платёж (ЕНП)

С введением единого налогового счёта большинство налоговых платежей, включая штрафы, перечисляются в составе ЕНП на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510․ Средства затем списываются с ЕНС в счёт конкретных обязанностей на основании требований и решений налогового органа․ Однако при уплате штрафа по конкретному требованию допускается и прямое перечисление на специальный КБК штрафа — 182 1 16 05160 01 0002 140․ Рекомендуется уточнить актуальный порядок в своей инспекции или в свежих разъяснениях ФНС, так как правила периодически обновляются․

Как сформировать квитанцию: пошаговая инструкция

1. Зайдите в личный кабинет на сайте ФНС или воспользуйтесь сервисом «Уплата налогов и пошлин»․
2. Найдите начисленный штраф в разделе задолженности или введите данные из требования вручную․
3. Проверьте КБК, ОКТМО, УИН и сумму․
4. Сформируйте платёжный документ — его можно оплатить онлайн (банковской картой, через СБП) либо распечатать квитанцию и оплатить в отделении банка․
5. Сохраните подтверждение оплаты (чек, выписку) — оно может понадобиться при спорах с налоговым органом․

Что будет, если не оплатить штраф

При неуплате штрафа в срок, указанный в требовании, налоговый орган вправе:

• взыскать сумму в безакцептном порядке со счетов налогоплательщика;
• обратиться с заявлением о взыскании в суд;
• передать материалы судебным приставам, что повлечёт дополнительные расходы (исполнительский сбор)․

Кроме того, должностное лицо организации может быть привлечено к административной ответственности по статье 15․5 КоАП РФ (предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей)․

Можно ли уменьшить или оспорить штраф

Да․ При наличии смягчающих обстоятельств (статья 112 НК РФ) — например, тяжёлое материальное положение, нарушение совершено впервые, декларация представлена с незначительной просрочкой — размер штрафа может быть уменьшен, но не менее чем в два раза․ Для этого подаётся ходатайство в налоговый орган или суд․ Также решение о привлечении к ответственности можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд․

Оплата штрафа за непредставление налоговой декларации — процедура несложная, если правильно оформить квитанцию: указать корректный КБК (182 1 16 05160 01 0002 140), ОКТМО, УИН и назначение платежа․ Удобнее всего сформировать и оплатить документ через личный кабинет на сайте ФНС․ Чтобы избежать штрафов в будущем, сдавайте декларации вовремя, даже нулевая отчётность, не представленная в срок, влечёт минимальный штраф в 1000 рублей․