При покупке жилья в браке у супругов возникает законный вопрос: как разделить между собой имущественный налоговый вычет, чтобы вернуть максимальную сумму НДФЛ․ Для этого используется специальный документ — заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета․ В этой статье подробно разберём, что это за документ, когда он нужен, как его правильно составить, и приведём образец заполнения․
Что такое имущественный вычет и кто имеет на него право
Имущественный налоговый вычет, это возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) при покупке или строительстве жилья․ Максимальная сумма расходов, с которой предоставляется вычет, составляет 2 млн рублей на человека, то есть вернуть можно до 260 тысяч рублей․ Дополнительно предусмотрен вычет по процентам по ипотеке, до 3 млн рублей (возврат до 390 тысяч рублей)․
Право на вычет имеют:
- налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в России более 183 дней в течение отчётного года (как граждане РФ, так и иностранцы);
- лица, получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13–22%․
Особенности вычета при покупке жилья в браке
Если жильё приобретено в официально зарегистрированном браке и между супругами не заключён брачный договор с особыми условиями, такое имущество считается совместно нажитым․ Это означает:
- не важно, на кого оформлена квартира — на одного супруга или на обоих;
- не имеет значения, кто фактически оплачивал покупку или вносил платежи по ипотеке;
- каждый из супругов имеет право на вычет в пределах 2 млн рублей․
Таким образом, при покупке квартиры стоимостью 4 млн рублей и более оба супруга могут получить вычет в полном объёме — по 260 тысяч рублей каждый, то есть суммарно до 520 тысяч рублей на семью․
Когда нужно соглашение о распределении вычета
Заявление о распределении вычета между супругами подаётся в налоговую инспекцию в следующих случаях:
- Стоимость жилья меньше двух максимальных вычетов (менее 4 млн рублей) — супруги сами решают, в каких пропорциях разделить сумму расходов․
- Жильё оформлено на одного из супругов, а вычет хотят получать оба․
- Вычет распределяется в пользу супруга, не являющегося собственником — например, если второй супруг имеет больший официальный доход и сможет быстрее вернуть налог․
- Распределение вычета по ипотечным процентам, его можно делить между супругами ежегодно в любых пропорциях․
Пример
Супруги Сидоровы купили квартиру за 1,9 млн рублей․ Поскольку сумма меньше двух лимитов, им нужно составить заявление о распределении․ Варианты:
- один из супругов получает вычет со всей стоимости — 1,9 млн рублей (к возврату 247 тысяч);
- супруги делят сумму по договорённости, например 50/50 или 70/30․
Выгоднее распределять вычет в пользу супруга с более высоким официальным доходом — так семья быстрее вернёт всю причитающуюся сумму․
Как составить соглашение: основные требования
Строгой унифицированной формы документа не существует — заявление можно написать в произвольной форме или воспользоваться готовым образцом․ Главное — чётко указать все необходимые сведения:
- наименование налогового органа, в который подаётся заявление;
- ФИО обоих супругов, их ИНН, адреса регистрации, паспортные данные;
- реквизиты свидетельства о заключении брака;
- адрес приобретённого объекта недвижимости и его стоимость;
- пропорции (доли или суммы), в которых распределяется вычет;
- дата составления и подписи обоих супругов․
Важно: распределение основного вычета по стоимости жилья можно заявить только один раз — впоследствии изменить пропорции нельзя․ А вот вычет по ипотечным процентам супруги вправе перераспределять ежегодно․
Образец заявления о распределении имущественного вычета
Ниже приведён примерный шаблон документа:
В Инспекцию ФНС России № ___ по _________________
от Иванова Ивана Ивановича,
ИНН ###0,
зарегистрированного по адресу: _______________,
паспорт: серия ____ № ______, выдан _______________,
и Ивановой Марии Петровны,
ИНН ###1,
зарегистрированной по адресу: _______________,
паспорт: серия ____ № ______, выдан _______________
ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении имущественного налогового вычета между супругами
Мы, Иванов Иван Иванович и Иванова Мария Петровна, состоящие в зарегистрированном браке (свидетельство о заключении брака серия ____ № ______ от «___» ________ 20___ г․), приобрели в период брака квартиру по адресу: _______________, стоимостью _________ (__________) рублей․
В соответствии со ст․ 220 Налогового кодекса РФ просим распределить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение указанной квартиры следующим образом:
— Иванову Ивану Ивановичу, в размере _________ рублей (___%);
— Ивановой Марии Петровне, в размере _________ рублей (___%)․
«___» ____________ 20___ г․
Иванов И․И․ ____________ (подпись)
Иванова М․П․ ____________ (подпись)
Какие документы приложить к заявлению
Вместе с заявлением о распределении вычета в налоговую инспекцию подаются:
- декларация 3-НДФЛ (для каждого супруга, заявляющего вычет);
- справка о доходах (2-НДФЛ или справка из личного кабинета ФНС);
- договор купли-продажи или ДДУ, акт приёма-передачи;
- платёжные документы, подтверждающие расходы;
- выписка из ЕГРН о праве собственности;
- копия свидетельства о заключении брака;
- заявление на возврат налога с банковскими реквизитами․
Соглашение о распределении имущественного вычета, простой, но важный документ, который позволяет супругам гибко управлять налоговой льготой и получить максимальную сумму возврата․ Составить его можно в свободной форме, главное, точно указать данные супругов, объект недвижимости и пропорции распределения․ Помните: основной вычет распределяется один раз, поэтому подойдите к выбору пропорций внимательно, учитывая доходы каждого из супругов и планы на будущее․