Нередко работник знает только ту сумму, которую он получает «на руки», то есть после удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако для разных целей — проверки расчётов работодателя, оформления налогового вычета, заполнения декларации 3-НДФЛ или сравнения вакансий, бывает необходимо определить начисленную («грязную») зарплату и сумму удержанного налога. Разберём, как это сделать.
Что такое НДФЛ и как он удерживается
НДФЛ — это налог, который работодатель (налоговый агент) обязан исчислить, удержать из дохода работника и перечислить в бюджет. Важно понимать: налог удерживается из начисленной суммы, а не добавляется сверху. Поэтому сумма «на руки» всегда меньше начисленной.
Основные ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ:
- 13% — базовая ставка для большинства доходов (зарплата, премии и т.д.);
- 15% и выше — прогрессивные ставки для доходов, превышающих установленные пороги (с 2025 года действует шкала 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от размера годового дохода);
- 30% — для нерезидентов РФ (в общем случае).
Формула расчёта при ставке 13%
Если известна сумма на руки, начисленная зарплата рассчитывается по формуле:
Начисленная зарплата = Сумма на руки / (1 − 0,13) = Сумма на руки / 0,87
Соответственно, сумма налога:
НДФЛ = Начисленная зарплата × 0,13
или проще:
НДФЛ = Сумма на руки × 13 / 87
Пример расчёта
Допустим, сотрудник получил на руки 87 000 рублей.
- Начисленная зарплата: 87 000 / 0,87 = 100 000 рублей.
- Сумма НДФЛ: 100 000 × 0,13 = 13 000 рублей.
- Проверка: 100 000 − 13 000 = 87 000 рублей — сходится.
Расчёт при других ставках
Общий принцип сохраняется: сумма на руки делится на коэффициент (1 − ставка налога).
- Ставка 15%: Начисленная сумма = На руки / 0,85
- Ставка 18%: Начисленная сумма = На руки / 0,82
- Ставка 20%: Начисленная сумма = На руки / 0,80
- Ставка 22%: Начисленная сумма = На руки / 0,78
- Ставка 30% (нерезидент): Начисленная сумма = На руки / 0,70
Обратите внимание: при прогрессивной шкале повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения порога. Поэтому для крупных доходов точный расчёт «от суммы на руки» сложнее и требует знания общего дохода с начала года.
Важные нюансы
Налоговые вычеты
Если работнику предоставляются стандартные, социальные или имущественные вычеты, налог удерживается не со всей начисленной суммы, а с базы, уменьшенной на вычет. В этом случае простая формула «делим на 0,87» даст неточный результат — фактический НДФЛ будет меньше 13% от начисленной зарплаты.
Доходы, не облагаемые НДФЛ
Некоторые выплаты не облагаются налогом полностью или частично: например, государственные пособия, отдельные виды материальной помощи, компенсации. Также НДФЛ не платится, например, при продаже автомобиля, находившегося в собственности 3 года и более. Если в сумму «на руки» входят такие выплаты, расчёт нужно корректировать.
Доходы от продажи имущества
При продаже имущества (квартиры, автомобиля) налог при необходимости рассчитывает и декларирует сам гражданин, подавая декларацию 3-НДФЛ. При владении автомобилем менее 3 лет налоговую базу можно уменьшить на имущественный вычет в размере 250 000 рублей или на документально подтверждённые расходы на покупку.
Краткий алгоритм действий
- Определите применимую ставку НДФЛ (чаще всего 13%).
- Разделите сумму на руки на (1 − ставка) — получите начисленный доход.
- Умножьте начисленный доход на ставку — получите сумму налога.
- Проверьте результат вычитанием налога из начисленной суммы.
- Учтите вычеты и необлагаемые выплаты, если они есть.
Рассчитать НДФЛ по известной сумме «на руки» несложно: при стандартной ставке 13% достаточно разделить полученную сумму на 0,87, чтобы узнать начисленный доход, а затем вычислить 13% от него. Для точности учитывайте налоговые вычеты, прогрессивную шкалу ставок и необлагаемые доходы. При сомнениях расчёт всегда можно сверить с расчётным листком или уточнить у работодателя либо в налоговой инспекции.