Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который уплачивают владельцы недвижимости. С 2015 года основой для расчета служит кадастровая стоимость объекта, а не инвентаризационная, как было ранее. В этой статье подробно разберем, как самостоятельно рассчитать сумму налога за 2026 год, какие ставки применяются, какие льготы предусмотрены и когда нужно произвести оплату.

Какие объекты облагаются налогом

Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налогооблагаемыми объектами признаются недвижимые вещи, учтенные в ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости):

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Единые недвижимые комплексы;
• Иные здания, сооружения, помещения (нежилые), если они не относятся к основным средствам организации/ИП и не используются в предпринимательской деятельности.

Важно: Земельные участки облагаются отдельным налогом — земельным налогом для физических лиц (статья 389 НК РФ). Налог на имущество на них не распространяется.

Налоговая база: Кадастровая стоимость

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода (для расчета налога за 2026 год, стоимость на ).

Как узнать кадастровую стоимость в 2026 году:

1. Сайт Росреестра (rosreestr.gov.ru), раздел «Публичная кадастровая карта» или сервис «Получение сведений о кадастровой стоимости».
2. Госуслуги (Госуслуги.РФ) — в личном кабинете раздел «Имущество и земля» → «Узнать кадастровую стоимость».
3. Сайт ФНС России — сервис «Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости».
4. МФЦ, можно заказать выписку из ЕГРН (платная услуга).

Если вы не согласны с установленной стоимостью, ее можно оспорить в комиссии при органе исполнительной власти субъекта РФ или в суде. Примечание: согласно судебной практике (например, дела 2025 года), оспаривание возможно в течение 6 месяцев с момента вступления результатов кадастровой оценки в силу.

Налоговые ставки (Статья 406 НК РФ)

Ставки устанавливаются законами субъектов РФ, но не могут превышать максимальные значения, закрепленные в Кодексе:

Точные ставки для вашего региона можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Налоговые ставки» или в региональном законе «О налоге на имущество физических лиц».

Налоговые вычеты (Статья 403 НК РФ) — снижаем базу

Физические лица имеют право на уменьшение налоговой базы (вычет) по одному объекту каждого вида:

• Квартира: 20 кв. м;
• Жилой дом: 50 кв. м;
• Комната: 10 кв. м;
• Объект объединенного недвижимого имущества (например, квартира + часть дома): 50 кв. м (в сумме).

Формула расчета базы с вычетом:

Налоговая база = (Кадастровая стоимость объекта / Общая площадь объекта) × (Общая площадь − Вычет)

Если площадь объекта меньше или равна вычету, налоговая база по нему принимается равной нулю.

Формула расчета налога за год

Общая формула (п. 1 ст. 408 НК РФ):

Налог = Налоговая база × Ставка × Коэффициент владения (Месяцы владения / 12)

Пошаговый расчет:

1. Узнайте кадастровую стоимость на .
2. Определите ставку налога для вашего региона и типа объекта.
3. Рассчитайте налоговую базу с учетом вычета (если применимо);
4. Учтите коэффициент владения, если объект был в собственности не весь год (например, куплен в июле — коэффициент 6/12 = 0,5). Месяц приобретения считается полным.
5. Перемножьте полученные значения.

Пример расчета за 2026 год:

Исходные данные: Квартира в Москве, кадастровая стоимость 10 000 000 руб., площадь 60 кв. м. Ставка 0,1%. Владение весь год.

• Стоимость 1 кв. м = 10 000 000 / 60 = 166 666,67 руб.
• Облагаемая площадь = 60 − 20 (вычет) = 40 кв. м.
• Налоговая база = 166 666,67 × 40 = 6 666 666,80 руб.
• Налог за год = 6 666 666,80 × 0,1% = 6 666,67 руб;

Авансовые платежи (для налогоплательщиков-организаций и ИП)

Внимание: Физические лица НЕ уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество физических лиц. Авансовые платежи предусмотрены только для организаций (ст. 381 НК РФ) и ИП (по имуществу, учитываемому как основные средства).

Гражданины платят налог один раз в год по итогам налогового периода. Уведомление-уведомление (ЕПД) приходит от ФНС заранее.

Примечание к информации из интернета: упоминание «авансовых платежей за 2026 год» в контексте передачи имущества между органами власти относится к налогу на имущество организаций (глава 30 НК РФ), а не к налогу для граждан.

Льготные категории плательщиков (Статья 407 НК РФ)

Полное освобождение от налога (по одному объекту каждого вида) предоставляется:

• Пенсионерам (по возрасту);
• Инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам;
• Участникам и инвалидам ВОВ, приравненным к ним лицам;
• Лицам, подвергшимся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Наследникам по поводу смерти кормильца (на имущество, полученное по наследству);
• Отдельным категориям военнослужащих и сотрудников спецподразделений.

Важно: Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т.д.). Если у пенсионера две квартиры, налог платится по одной (обычно по более дорогой, если не подано заявление о выборе другой). Для получения льготы нужно подать заявление в налоговую инспекцию (можно через Госуслуги или личный кабинет ФНС).

Сроки уплаты налога за 2026 год

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ, налог за налоговый период должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

• Налоговый период: 2026 год.
• Срок оплаты: 1 декабря 2027 года (если 1 декабря выпадает на выходной/праздник — первый рабочий день).

Уведомление от ФНС обычно приходит заранее (в августе-октябре 2027 года). Оплата производится по реквизитам Единого налогового счета (ЕНС) или по реквизитам из уведомления.

Особенности 2026 года: новая кадастровая оценка

В 2024–2026 годах во многих регионах (в т.ч. в Москве и Московской области) вводится новая кадастровая оценка. Это может привести к значительному росту налоговой базы.

• Проверьте актуальную стоимость на .
• Если стоимость выросла многократно, закон (ст. 408 НК РФ) предусматривает переходные коэффициенты (0,2; 0,4; 0,6; 0,8) для плавного введения новых ставок в течение 5 лет, если регион их применил. Уточните это в региональном законе.

Как оплатить налог

1. Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый удобный способ: видите начисления, детализацию, можете оплатить картой или СБП без комиссии.
2. Госуслуги (Госуслуги.РФ) — раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» (мобильное).
4. Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа-Банк и др.) — раздел «Госуслуги/Налоги».
5. Через отделение банка/Почты России — по квитанции (уведомлению), принесенному почтой или распечатанному из ЛК.

Частые ошибки и советы

• Не ждите квитанцию по почте. Письмо может не дойти. Проверяйте ЛК ФНС ежегодно в августе-октябре.
• Проверяйте площадь в уведомлении. Иногда в ЕГРН устаревшие данные. Если площадь в уведомлении больше реальной — налог завышен. Нужно подать уточняющее заявление в ФНС с копией технического плана/паспорта БТИ.
• Доля в праве общей собственности. Если квартира в долевой собственности (например, 1/2), налог считается от кадастровой стоимости всей квартиры, умноженной на размер доли. Вычет (20 кв.м) также применяется к доле (10 кв.м при доле 1/2).
• Дети и налог. Дети являются налогоплательщиками, если имущество оформлено на них. Льготы по возрасту (пенсионные) детям не применяются. За ребенком платит законный представитель.

Расчет налога на имущество в 2026 году строится на формуле: (Кадастровая стоимость − Вычет) × Ставка × Доля владения × Коэффициент месяцев. Ключевые моменты — своевременно узнать актуальную кадастровую стоимость, правильно применить вычеты (20/50 кв.м) и не упустить срок оплаты 1 декабря 2027 года. Используйте Личный кабинет ФНС для контроля начислений и бескомиссионной оплаты.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации обратитесь в Феденальную налоговую службу или к профессиональному налоговому консультанту. Нормативная база: НК РФ (Глава 32), региональные законы о налоге на имущество физических лиц.