Налог на доходы по вкладам и банковским счетам в России вводится с 2021 года. Суть механизма проста: налог платится не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает необлагаемый лимит. Ниже мы подробно разберем, как рассчитать этот лимит, определить налоговую базу, выбрать ставку и вовремя уплатить налог за 2025 и последующие годы;

Как формируется необлагаемый лимит

Главный параметр расчета — максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1-е число каждого месяца налогового периода. Формула лимита фиксирована в п. 3 ст. 214.7 НК РФ:

Лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка за год (в долях)

То есть, если максимальная ставка за год составила 21%, лимит будет равен 210 000 руб. Лимит общий для всех вкладов налогоплательщика во всех банках за календарный год.

Исторические значения лимита (для понимания динамики):

• 2023 год: макс. ставка 15% → Лимит 150 000 руб.
• 2024 год: макс. ставка 21% (с сентября) → Лимит 210 000 руб.
• 2025 год: макс. ставка 21% → Лимит 210 000 руб.

Важно для 2026 года: Лимит за 2026 год станет известен только в начале 2027 года (после того, как пройдут все 12 месяцев и будет известна максимальная ключевая ставка за 2026 год). Налог за 2026 год придется заплатить до 1 декабря 2027 года.

Пошаговый алгоритм расчета налога

Шаг 1. Суммируем все процентные доходы за год

Банки сами передают данные в ФНС. Вам нужно сложить проценты по всем вкладам, счетам, накопительным страховкам (НСЖ) и корпоративным счетам (если вы ИП/самозанятый, но считаете как физлицо) за календарный год (январь–декабрь).

• Валютные вклады: проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день начисления/выплаты.
• Капитализация: учитываются проценты, начисленные банком за год (даже если вы их не снимали).

Шаг 2. Определяем налоговую базу

Налоговая база = Сумма всех процентов за год − Необлагаемый лимит за этот год

Если результат отрицательный или равен нулю — налог не платится.

Особый случай: Долгосрочные вклады (срок более 1 года) с выплатой в конце

Если вклад открыт более чем на 1 год и проценты выплачиваются в конце срока (или частично в конце), к лимиту года получения дохода прибавляются неиспользованные остатки лимитов за предыдущие годы действия вклада (п. 6 ст. 214.7 НК РФ).

Шаг 3. Определяем ставку НДФЛ (Прогрессивная шкала с 2025 года)

С 2025 года ставка НДФЛ зависит от совокупного годового дохода налогоплательщика (зарплата + проценты по вкладам + дивиденды + доходы от продажи имущества и т.д.).

Нюанс: Налог на вклады считается отдельно, но ставка берется по общей шкале. Если ваш общий доход (зарплата + проценты) превысил 2,4 млн, на всю налоговую базу по вкладам (или на превышающую часть общей базы — порядок расчета уточняется в ведомственных разъяснениях, но ФНС в уведомлении выдает готовый расчет) применяется повышенная ставка. На практике ФНС рассчитывает налог автоматически.

Шаг 4. Считаем сумму налога

Налог = Налоговая база по вкладам × Применимая ставка %

Расчетные примеры на 2025 год (оплата до )

Пример 1: Обычный краткосрочный вклад

• Проценты за 2025 год: 500 000 руб.
• Лимит 2025 года: 210 000 руб.
• Налоговая база: 500 000 − 210 000 = 290 000 руб.
• Совокупный доход года (зарплата + проценты): 1 500 000 руб. (менее 2,4 млн).
• Ставка: 13%.
• Налог к уплате: 290 000 × 13% = 37 700 руб.

Пример 2: Высокий доход (прогрессивная шкала)

• Зарплата за 2025: 3 000 000 руб.
• Проценты по вкладам: 500 000 руб.
• Общий доход: 3 500 000 руб. (попадает в брекет 15%).
• Налоговая база по вкладам: 500 000 − 210 000 = 290 000 руб.
• Ставка для налога на вклады: 15% (так как общий доход > 2,4 млн).
• Налог к уплате: 290 000 × 15% = 43 500 руб.

Какие вклады и счета НЕ облагаются налогом

Согласно ст. 214.7 НК РФ, доходы по следующим продуктам полностью освобождены от налога (не входят в налоговую базу и не тратят лимит):

• Эскроу-счета (при долевом строительстве).
• Вклады под 1% годовых и ниже (если ставка фиксирована на весь срок ≤ 1%).
• Зарплатные, пенсионные, социальные карты/счета (если проценты начисляются на остаток по таким счетам).
• Счета НКО (негосударственных пенсионных фондов) и счета долгосрочных сбережений (ПДС/ДС).
• Вклады в банках-системообразующих организациях (спец. режим, уточняйте в банке).

Порядок и сроки оплаты

1. Расчет делает ФНС. Вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по вкладам (кроме случаев исправления ошибок банка). Банки до 1 февраля года, следующего за отчетным, передают данные в налоговую.
2. Уведомление. ФНС формирует уведомление о начислении налога. Оно приходит в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) на сайте nalog;ru / Госуслуги, а также может прийти по почте (если отключены электронные уведомления). Обычно уведомления выходят в октябре–ноябре года, следующего за отчетным.
3. Срок оплаты: 1 декабря года, следующего за отчетным.
   • За 2024 год → платим до 1 декабря 2025 года.
   • За 2025 год → платим до 1 декабря 2026 года.
   • За 2026 год → платим до 1 декабря 2027 года.
4. Способы оплаты: через ЛК ФНС (банковской картой, СБП), в приложении банка, через терминал/кассу банка/почты по реквизитам из уведомления (КБК 1###11000110).

Частые ошибки и важные нюансы

Ошибка 1: «У меня вклады в разных банках, лимиты отдельные»

Нет. Лимит единый на все вклады во всех банках за год. ФНС суммирует данные со всех банков автоматически.

Ошибка 2: «Я не снимал проценты (капитализация), значит налога нет»

Нет. Налог берется с начисленных банком процентов за календарный год, независимо от того, сняли вы их или они остались на счете;

Нюанс: Вклады в иностранной валюте

Проценты по валютным вкладам конвертируются в рубли по курсу ЦБ РФ на день фактического начисления процентов банком (или дня выплаты, если начисления не было). Курс на день расчета налога не применяется.

Нюанс: Смерть вкладчика / Наследники

Если вкладчик умер, налоговым агентом становится банк (при выплате наследнику) или наследники платят сами через декларацию, если банк не удержал. Лимит на год смерти предоставляется полностью.

Краткий чек-лист: что сделать сейчас

1. Зарегистрируйтесь/войдите в Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) или через Госуслуги.
2. В октябре–ноябре проверяйте раздел «Налоги» → «Уведомления».
3. Сверьте сумму процентов в уведомлении со своими записями/выписками из банков.
4. При ошибке данных банка, обратитесь в банк за корректировкой (банк передаст исправление в ФНС).
5. Оплатите налог до 1 декабря (для доходов 2025 года — до ).
6. Настройте автоплатеж в ЛК ФНС или банке, чтобы не пропустить дедлайн и избежать пени.

Расчет налога на вклады стал прозрачнее: ФНС делает всю математику за вас. Ваша задача, понимать принцип: (Сумма процентов − 1 млн × Макс. ключевая ставка) × Ставка НДФЛ. Главное, вовремя проверить уведомление в Личном кабинете и заплатить налог до 1 декабря следующего года. Для долгосрочных вкладов не забывайте про перенос неиспользованных лимитов прошлых лет, это может полностью обнулить налог.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 214.7) и открытых данных ЦБ РФ. Информация актуальна на 2025–2026 годы. Для решения индивидуальных спорных вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ФНС.