Расчёт по страховым взносам (РСВ) — это отчёт‚ который работодатели и заказчики по гражданско-правовым договорам сдают в налоговую инспекцию. С его помощью ФНС контролирует начисление и уплату взносов на обязательное пенсионное‚ медицинское и социальное страхование. На практике часто возникает ситуация: сотрудники в штате есть‚ но выплат им в отчётном периоде не было. Разберём‚ как действовать в таком случае.
Нужно ли сдавать РСВ‚ если начислений не было
Да‚ нужно. Обязанность сдавать расчёт возникает у страхователя с момента регистрации организации или ИП и не зависит от того‚ были ли фактические выплаты сотрудникам. Если в отчётном периоде начислений не было‚ сдаётся так называемый «нулевой» РСВ.
Исключение — ИП без наёмных работников‚ которые не производят выплаты физлицам: они РСВ не сдают вовсе.
Какие разделы включать в «нулевой» расчёт
Состав отчёта зависит от категории страхователя и конкретной ситуации. Как правило‚ при отсутствии начислений в расчёт включают:
- Титульный лист — заполняется всегда;
- Раздел 1, с прочерками в суммовых показателях (без подразделов‚ если нет данных);
- Раздел 3 — заполняется на каждого застрахованного лица‚ состоящего в трудовых или гражданско-правовых отношениях со страхователем‚ даже если выплат не было. Указываются персональные данные сотрудника‚ а суммовые показатели остаются пустыми (прочерки).
Подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1‚ а также приложение № 2 включаются‚ если страхователь числится плательщиком взносов — обычно их сдают с нулевыми значениями.
Типичные ситуации без начислений
Отпуск без сохранения зарплаты
Сотрудник весь квартал находился в отпуске за свой счёт. Выплат нет‚ но трудовые отношения сохраняются — сотрудник включается в раздел 3 с персональными данными.
Декретный отпуск и отпуск по уходу за ребёнком
Пособия‚ выплачиваемые за счёт СФР‚ взносами не облагаются и в базу не включаются. Однако сотрудница остаётся застрахованным лицом‚ поэтому её данные в разделе 3 отражают.
Задолженность по зарплате
Важный нюанс: задолженность по зарплате в РСВ не отражают. Взносы начисляются в том периоде‚ когда зарплата фактически начислена в учёте‚ а не когда она выплачена. Если зарплата начислена‚ но не выплачена — взносы всё равно считаются и попадают в расчёт.
Простой или приостановка деятельности
Если компания временно не ведёт деятельность‚ но трудовые договоры не расторгнуты‚ РСВ сдаётся с разделом 3 на всех сотрудников.
Сроки сдачи
Расчёт сдаётся ежеквартально‚ не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчётным периодом. Так‚ срок сдачи годового РСВ за 2025 год — 26 января 2026 года (перенос из-за выходного дня). Если сотрудников 11 и более — отчёт сдаётся только в электронном виде.
Ошибки и уточнённые расчёты
Если в уже сданном РСВ обнаружены ошибки в расчётах‚ недостоверные сведения или не отражены какие-либо данные‚ лучше подать уточнённый расчёт. Это особенно важно‚ если ошибка привела к занижению суммы взносов: своевременная уточнёнка и доплата до получения требования от инспекции освобождают от штрафа.
Также контрольные соотношения ФНС требуют‚ чтобы персональные данные в разделе 3 совпадали с данными персонифицированных сведений о физлицах — расхождения приводят к требованиям и отказу в приёме отчёта.
Ответственность за несдачу
За несвоевременную сдачу РСВ‚ даже «нулевого»‚ предусмотрен штраф — 5% от суммы взносов к уплате за каждый месяц просрочки‚ но не более 30% и не менее 1000 рублей. Кроме того‚ при просрочке более 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.
Краткие выводы
- Отсутствие начислений не освобождает от сдачи РСВ — сдаётся «нулевой» расчёт.
- Раздел 3 заполняется на всех сотрудников‚ с которыми действуют трудовые или ГПХ-договоры.
- Задолженность по зарплате в расчёте не отражается — взносы начисляются по факту начисления дохода.
- При ошибках подавайте уточнённый расчёт как можно раньше.
- Соблюдайте сроки: годовой РСВ за 2025 год — до 26 января 2026 года.
Материал носит информационный характер. По сложным вопросам рекомендуется консультация бухгалтера или налогового консультанта.