Обнаружение переплаты на Едином налоговом счете (ЕНС) — частая ситуация для налогоплательщиков. С 15 января 2026 года вступили в силу обновленные формы заявлений на зачет и возврат положительного сальдо ЕНС, утвержденные Приказом ФНС России. В этой статье подробно разберем, как правильно заполнить бланк, куда его подать и какие нововведения нужно учитывать.

Что такое переплата и положительное сальдо ЕНС?

С введением Единого налогового счета (ЕНС) все входящие платежи (НДФЛ, НДС, страховые взносы и др.) поступают на один счет. Положительное сальдо ЕНС — это сумма средств, превышающая сумму начисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов. Простыми словами, это ваши «лишние» деньги в казне.

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 78), эти средства подлежат:

• Зачету — списанию на будущие платежи (например, на авансовые платежи по НДС или страховые взносы следующего квартала).
• Возврату — перечислению на банковский счет налогоплательщика.

Важно: Налоговый орган не имеет права автоматически вернуть деньги или зачесть их без вашего заявления (кроме случаев автоматического зачета при наличии задолженности по другим КБК).

Актуальные бланки с года

ФНС России обновила формы заявлений для учета изменений в бюджетном классификаторе и упрощения процедуры. На 2026 год используются следующие бланки:

1. Заявление на зачет положительного сальдо ЕНС — для направления переплаты на погашение текущих или будущих обязательств.
2. Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС, для получения денег на банковский счет.

Ключевые изменения в новых формах:

• Добавлены новые графы для указания кода вида дохода и кода по ОКТМО (для уточнения бюджетной классификации).
• Предусмотрена возможность указания нескольких КБК (кодов бюджетной классификации) в одном заявлении на зачет.
• Уточнены реквизиты банковского счета для возврата (требуется полный набор: БИК, номер корсчета, номер счета получателя).
• Внесены изменения в блок «Сведения о налогоплательщике», добавлено поле для ИНН доверенного лица (если подает представитель).

Пошаговая инструкция по заполнению бланка

Рассмотрим заполнение на примере Заявления на возврат (наиболее частый сценарий для физлиц и ИП) и Заявления на зачет (частый для организаций).

Шаг 1: Шапка документа

• В налоговый орган: Укажите наименование ИФНС по месту нахождения (регистрации) или месту учета (для крупных налогоплательщиков, МИФНС).
• Код ИФНС: 4-значный код инспекции (например, 7701).

Шаг 2: Сведения о налогоплательщике

Шаг 3: Сумма и основание (Блок «Сведения о переплате»)

• Сумма переплаты (положительного сальдо): Укажите точную сумму в рублях и копейках, которую хотите вернуть/зачесть. Сумму можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИНН) или в Выписке по ЕНС.
• Период формирования переплаты: Укажите дату (квартал, год), за который образовалась переплата.
• Основание: Выберите: «Переплата налога (сбора, страховых взносов)», «Переплата пени/штрафа» или «Иное».

Шаг 4: Реквизиты для зачета (только для Заявления на зачет)

В новых формах 2026 года появилась табличная часть для множественного зачета:

1. КБК (Код бюджетной классификации): Куда именно зачислять (например, 1###61110160 — НДФЛ доход физлиц).
2. ОКТМО: Код территории (важно для местных налогов и взносов на травматизм).
3. Показатель периода (код периода): За какой период зачет (МС.01.2026, КВ.01.2026, ГД.00.2026).
4. Номер документа-основания: Номер уведомления о расчете сумм ЕНП или декларации.
5. Дата документа-основания.
6. Сумма зачета.

Шаг 5: Реквизиты для возврата (только для Заявления на возврат)

Внимательно проверьте банковские реквизиты! Ошибка в одном символе приведет к возврату платежа банком и задержке на 1-2 месяца.

• Получатель: ФИО / Наименование (строго как в банке).
• ИНН/КПП получателя.
• Банк получателя: Наименование, БИК.
• Номер счета получателя (20 знаков);
• Корреспондентский счет банка.

Совет: Лучше приложить к заявлению копию банковской карточки счета или выписку из реестра счетов.

Шаг 6: Подпись и дата

• Подпись руководителя / ИП / физлица (или уполномоченного лица по доверенности).
• Расшифровка подписи.
• Дата составления.
• Печать (для организаций — при наличии).

Способы подачи заявления в 2026 году

Налоговая поощряет электронное взаимодействие. Бумажные бланки принимаются, но обрабатываются дольше.

Вариант А: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) — Самый быстрый

1. Авторизуйтесь через Госуслуги / ЕСИА.
2. Перейдите в раздел «Единый налоговый счет» → «Сальдо ЕНС».
3. Нажмите кнопку «Вернуть» или «Зачесть».
4. Система автоматически подтянет реквизиты и сумму. Остается только проверить и подписать ЭП (электронной подписью) или СМС-кодом (для физлиц).

Срок рассмотрения: до 10 рабочих дней (для возврата) / до 5 рабочих дней (для зачета).

Вариант Б: Сервис «Налоги ФНС» (мобильное приложение)

Аналогичный функционал для физлиц и ИП. Удобен для возврата небольших сумм (НДФЛ, имущественные налоги).

Вариант В: Электронный документооборот (ЭДО) / ТКС

Для организаций и ИП, использующих операторов ЭДО (СБИС, Диадок, Контур и др.). Заявление формируется в программе, подписывается КЭП и уходит в ФНС мгновенно.

Вариант Г: Почта России (Заказное письмо с вложением)

Распечатайте бланк в 2 экземплярах. Один останется у вас с отметкой почты о приеме, второй уйдет в налоговую. Срок дохода — до 30 дней.

Вариант Д: Лично в окно приема (МФЦ / ИФНС)

Принесите паспорт (для физлиц) или печать/доверенность (для юрлиц/ИП). Сотрудник примет документы и выдаст квитанцию о приеме.

Сроки рассмотрения и получения денег

Важно: Если налоговая обнаружит ошибки в заявлении, она направит требование об уточнении (форма № КНД 1150081). Сроки приостанавливаются до подачи исправленного бланка.

Типичные ошибки, приводящие к отказу

• Несоответствие суммы в заявлении сальдо ЕНС. Указано больше, чем есть на счете. Решение: запросите «Выписку по ЕНС» за день подачи.
• Ошибки в банковских реквизитах (БИК, корсчет, номер счета). Деньги вернутся в казну, придется писать повторно.
• Указание неверного КБК/ОКТМО/Периода при зачете. Средства зачислятся не туда, возникнет ложная задолженность по нужному платежу.
• Подача заявления на возврат при наличии задолженности. Налоговая сама зачтет переплатy на погашение долга (ст. 78 НК РФ) и вернет только остаток. Лучше подать на зачет сразу по всем КБК.
• Отсутствие подписи или печати (для юрлиц, если печать есть в уставе).

Особенности для разных категорий налогоплательщиков

Физические лица (не ИП)

• Чаще всего переплата возникает после подачи 3-НДФЛ на вычеты (лечение, обучение, ипотека).
• Возврат возможен только на собственный счет (не на счет супруга/родственника).
• Можно оформить через приложение «Налоги ФНС» без ЭП — подтверждением служит код из СМС Госуслуг.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

• Переплата по страховым взносам «за себя» (фиксированные платежи) возвращается/зачисляется аналогично.
• Если ИП на УСН/ПСН — переплата по авансовым платежам зачисляется на будущие взносы или возвращается по заявлению.
• Требуется КЭП (квалифицированная электронная подпись) для подачи через ЭДО/ЛК организации.

Организации

• Обязательно использование КЭП руководителя или уполномоченного сотрудника.
• Сложная структура зачета: одно заявление может покрыть НДС, НДФЛ, Прибыль, Взносы сразу (в новых формах 2026 года это удобная таблица);
• Рекомендуется подача через ЭДО-оператора, это дает юридически значимый подтверждение отправки/получения.

Что делать, если деньги не пришли?

1. Проверьте статус в ЛК ИНН: «Принято», «На рассмотрении», «Исполнено», «Отказано».
2. Если статус «Исполнено», а денег нет на карте, обратитесь в свой банк (возможно, задержка на стороне банка-получателя или ошибка в БИК/корсчете).
3. Если статус «Отказано» — изучите решение об отказе (придет в ЛК/почту), устраните причину и подайте заявление заново.
4. Если сроки (10+5 дней) истекли, а решения нет — пишите жалобу старшему инспектору через ЛК или на сайте ФНС («Напишите в ФНС»), либо обращайтесь в суд.

Подача заявления на переплату — стандартная процедура, но с 2026 года требования к точности реквизитов (КБК, ОКТМО, период, банк) стали жестче из-за унификации форм.

Грамотно заполненное заявление — гарантия того, что ваши деньги вернутся или зачтутся в течение установленных законом сроков без лишних визитов в налоговую. Используйте электронные сервисы ФНС, это быстрее, надежнее и исключает потерю бумажных документов.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база: Налоговый кодекс РФ (ст. 78), Приказы ФНС России об утверждении форм заявлений на зачет/возврат положительного сальдо ЕНС (действующие с ). Перед подачей рекомендуется сверить бланк на сайте nalog.gov.ru в разделе «Бланки для заполнения».