Покупка квартиры, одно из самых значимых событий в жизни, и государство предоставляет гражданам возможность вернуть часть потраченных средств через имущественный налоговый вычет. В этой статье подробно разберём, как оформить декларацию 3-НДФЛ для возврата налога за квартиру, приобретённую в 2019 году, какие документы понадобятся и какие сроки необходимо учитывать.

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) при покупке жилья. Каждый налогоплательщик вправе оформить возврат с суммы до 2 млн рублей, что составляет максимум 260 000 рублей (13% от 2 млн). Если квартира приобреталась в ипотеку, дополнительно можно вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту — с суммы до 3 млн рублей, то есть до 390 000 рублей.

Важное условие: вычет предоставляется только тем, кто получает официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

За какие годы можно вернуть налог

Налогоплательщик может вернуть НДФЛ максимум за три года, предшествующие подаче декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ). При этом само право на вычет не теряется через три года — оно сохраняется на всю жизнь, и воспользоваться им можно в последующие налоговые периоды.

Если квартира куплена в 2019 году, то право на вычет возникло именно в 2019 году (при регистрации права собственности на вторичном рынке или при подписании акта приёма-передачи в новостройке). Подавать декларацию можно было начиная с 2020 года — за 2019 год и последующие периоды.

Важно учитывать: декларация на возврат налога всегда подаётся за целый календарный год, вне зависимости от того, в каком месяце было куплено жильё.

Какие документы понадобятся

Для оформления возврата налога за квартиру, купленную в 2019 году, потребуется следующий пакет документов:

• паспорт налогоплательщика;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы (за соответствующий год);
• договор купли-продажи квартиры (или договор долевого участия);
• документы, подтверждающие оплату: платёжные поручения, квитанции, расписки продавца;
• выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности (или акт приёма-передачи для новостройки);
• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат налога с реквизитами банковского счёта (для деклараций за периоды до 2020 года);
• при ипотеке — кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Декларацию можно заполнить несколькими способами:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, самый удобный способ. После регистрации нужно получить электронную подпись, выбрать территориальный налоговый орган и год, за который оформляется вычет.
2. В программе «Декларация», которую можно скачать с официального сайта ФНС.
3. Вручную на бумажном бланке — форму можно получить в налоговой инспекции.

Сумма налога к возврату отражается в декларации в строке 050 Раздела 1 и строке 160 Раздела 2. Обратите внимание: вернуть можно не больше, чем фактически уплачено НДФЛ за год. Например, если годовой доход составил 500 000 рублей, а квартира стоила 1 500 000 рублей, то за год вернут только 65 000 рублей (13% от 500 000), а остаток вычета перенесётся на следующие годы.

Заявление на возврат налога

Для сделок, оформленных в 2019 году, заявление на возврат излишне уплаченного налога подавалось отдельным документом вместе с декларацией. Заявление состоит из трёх листов, на титульном листе указываются:

• ИНН налогоплательщика;
• номер заявления;
• код налоговой инспекции;
• ФИО заявителя;
• реквизиты банковского счёта для перечисления денег.

Начиная с 2020 года отдельное заявление заполнять не требуется — реквизиты для перечисления средств указываются на 3-й странице самой декларации 3-НДФЛ.

Способы подачи документов

Подать документы на вычет можно двумя способами:

Через налоговую инспекцию

Документы подаются лично, через личный кабинет на сайте ФНС или по почте. Покупатели жилья на вторичном рынке вправе подавать заявление сразу после завершения года, в котором была куплена квартира. После подачи налоговая проводит камеральную проверку (до 3 месяцев), после чего деньги перечисляются на счёт в течение месяца.

Через работодателя

В этом случае налог не возвращается единовременно — работодатель просто перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты до исчерпания суммы вычета. Для этого нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет и передать его в бухгалтерию.

Особенности и важные нюансы

• Ограничений по срокам подачи декларации на имущественный вычет не установлено — подать её можно в любой момент, но вернуть налог получится только за последние три года.
• С 2014 года вычет можно использовать несколько раз при покупке нескольких объектов недвижимости, в пределах общего лимита 260 000 рублей.
• Если родитель уже полностью использовал свой вычет ранее, повторно получить его по расходам на покупку квартиры для ребёнка он не может.
• Вычет не предоставляется, если квартира куплена у взаимозависимого лица (близкого родственника) или оплачена за счёт средств работодателя, материнского капитала (в части этих средств).

Возврат налога за квартиру, приобретённую в 2019 году, — реальная возможность вернуть до 260 000 рублей (а с учётом ипотечных процентов, до 650 000 рублей). Главное — собрать полный пакет документов, правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и помнить о трёхлетнем сроке, за который можно вернуть уплаченный налог. Удобнее всего оформить вычет онлайн через личный кабинет на сайте ФНС России — это экономит время и позволяет отслеживать статус проверки.