С 2021 года в России действует налог на доходы в виде процентов по банковским вкладам. Многие вкладчики уже уплатили НДФЛ с процентных доходов за 2023 и 2024 годы и теперь задаются вопросом: можно ли вернуть часть уплаченного налога? Ответ — да, при определённых условиях. Разберёмся во всех нюансах.

Как облагаются налогом проценты по вкладам

Закон о налогообложении процентов по банковским вкладам вступил в силу с 1 января 2021 года. В марте 2022 года россияне были временно освобождены от уплаты этого налога за 2021–2022 годы, однако с доходов, полученных в 2023 году и позднее, налог уплачивается в общем порядке.

Налогом облагается не вся сумма процентов, а только та часть, которая превышает необлагаемый лимит. Лимит рассчитывается по формуле:

1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год

Например, необлагаемый лимит по процентным доходам за 2025 год (налог по ним уплачивается в 2026 году) составляет 210 тысяч рублей. Всё, что получено сверх этой суммы, облагается НДФЛ по ставке 13%, а при совокупном годовом доходе свыше 5 миллионов рублей, по повышенной ставке.

Когда можно вернуть НДФЛ с процентов по вкладам

Вернуть часть или всю сумму уплаченного налога можно через систему налоговых вычетов. Согласно действующим нормам, процентный доход по вкладам, начисленный в 2023–2024 годах, входит в состав основной налоговой базы. Это означает, что к нему применяются стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты.

Получить вычет смогут те вкладчики, которые:

• получили процентный доход по вкладам в 2023 или 2024 году;
• уплатили с него НДФЛ на основе налогового уведомления;
• имеют право на налоговый вычет (например, оплатили лечение, обучение, купили жильё, вносили средства на ИИС);
• до сих пор не компенсировали часть уплаченного налога.

Какие вычеты можно применить

1. Социальные — расходы на лечение, обучение, спорт, страхование, благотворительность.
2. Имущественные — покупка или строительство жилья, проценты по ипотеке.
3. Инвестиционные — взносы на индивидуальный инвестиционный счёт.
4. Стандартные, вычеты на детей и отдельным категориям граждан.

Важно понимать: если права на вычет не возникает, вернуть уплаченный с процентов НДФЛ не получится — сам по себе факт уплаты налога основанием для возврата не является.

Сроки подачи декларации

Заявить вычет по налогу на доход от банковских вкладов можно только за 2023 и 2024 годы. Для текущего 2025 года такие вычеты уже не предусмотрены, поскольку правила налогообложения изменились.

Ключевые дедлайны:

• декларацию за 2023 год нужно подать не позднее 31 декабря 2026 года;
• декларацию за 2024 год — не позднее 31 декабря 2027 года.

Таким образом, если успеть подать декларацию и заявить расходы до конца 2026 года, в 2027 году можно будет вернуть уплаченные налоги по вкладам за 2024 год.

Пошаговая инструкция по возврату налога

Шаг 1. Убедитесь, что налог уплачен

Налог с процентов по вкладам уплачивается на основе налоговых уведомлений, которые ФНС направляет по почте или размещает в личном кабинете налогоплательщика. Проверьте, что уведомление получено, а налог фактически перечислен в бюджет.

Шаг 2. Соберите документы

• документы, подтверждающие право на вычет (договоры, чеки, квитанции, справки об оплате лечения или обучения);
• справку о доходах (при необходимости);
• реквизиты банковского счёта для возврата денег.

Шаг 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Удобнее всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Процентный доход по вкладам обычно подгружается автоматически — нужно лишь заявить вычеты и указать подтверждающие расходы.

Шаг 4. Подайте заявление на перерасчёт

Для получения вычета с процентов по вкладам за 2023 год необходимо подать не только декларацию, но и заявление на перерасчёт НДФЛ. Это важный нюанс, о котором многие забывают.

Шаг 5. Дождитесь камеральной проверки

Налоговая инспекция проверяет декларацию в течение трёх месяцев. После подтверждения права на вычет деньги перечисляются на указанный банковский счёт, как правило, в течение месяца.

Частые ошибки вкладчиков

• Пропуск сроков. После 31 декабря 2026 года вернуть налог за 2023 год будет невозможно.
• Отсутствие заявления на перерасчёт при возврате налога за 2023 год.
• Попытка заявить вычет без оснований. Если расходов, дающих право на вычет, не было, возврат не одобрят.
• Незаполненные разделы декларации. Процентный доход нужно корректно отразить в составе основной налоговой базы.

Возврат подоходного налога с процентов по банковским вкладам — реальная возможность сэкономить для тех, кто уплатил НДФЛ за 2023–2024 годы и имеет право на налоговые вычеты. Главное — не затягивать с подачей декларации 3-НДФЛ, внимательно собрать подтверждающие документы и не забыть о заявлении на перерасчёт. Все операции удобно выполняются через личный кабинет на сайте ФНС, без личного визита в инспекцию.